目的本钱控制管理法的研究与应用成果主题报告
编制单位： 集团 日 期： 2021年5月7日
目 录
第一局部 前言……………………………………………………… 1 第二局部 施行背景及施行方法…………………………………… 1 一、管理原那么………………………………………………………… 1 二、工程本钱管理的机构设置及职责划分………………………… 2 三、本钱管理流程…………………………………………………… 5 四、工程目的责任本钱确实定……………………………………… 5 五、工程方案本钱的编制…………………………………………… 8 六、工程管理目的责任书的签订…………………………………… 9 七、缴纳工程风险抵押……………………………………………… 9 八、工程本钱的过程控制…………………………………………… 10 九、工程工程考评兑现……………………………………………… 12 十、考评兑现程序…………………………………………………… 12 十一、最终考核兑现………………………………………………… 13 第三局部 施行成果……………………………………………………14
目的本钱控制管理法的研究与应用成果
第一局部 前言
伴随着社会主义市场经济体制的不断完善，目的本钱管理在企业经营管理中的作用越来越明显，其获得的成果也日渐突出，所以越来越多的企业都异常地重视这一工作，怎样在企业经营管理工作中更好的运用目的本钱管理，已经成为众多企业经营管理者研究的目的。
第二局部 施行背景及施行方法
为标准本专业工程工程的本钱管理，进步工程管理程度，根据集团公司的相关规章制度，结合公司工程管理实际情况，特制定符合本专业的目的本钱控制管理法。
一、管理原那么
公司目的本钱管理遵循“责任本钱、风险抵押、本钱筹划、过程控制、目的考核〞的原那么。目的本钱管理就是在预算的根底上，从经营目的这一角度出发，在本钱测算、本钱决策测定目的本钱的根底上，进展目的本钱的分解、控制分析、考核、评价的一系列本钱管理工作。目的本钱管理是以管理为核心、预算为手段、效益为目的，对本钱进展事前测定、日常控制和事后考核，从而形成一个全专业、全过程、全员的多层次多方位本钱体系，以到达少投入、多产出、获得最正确经济效益的目的。根据公司的经营现状，结合实际情况，公司的工程本钱管理实行经理指导下的经营副经理负责制，经营副经理负
责组织和协调整个本钱管理体系的工作。
二、工程本钱管理的机构设置及职责划分
树立全员本钱意识。市场经济的不断开展伴随而来的是竞争的愈加剧烈，因此，每个企业都把降低本钱作为企业开展的一项重要任务。企业应建立健全奖惩体制，使工程部有高度的责任感，鼓励其不断进取，从而更好的公司的开展做出共享。结合集团公司的相关经营管理制度及分公司的实际管理情况，公司的工程本钱管理实行两级管理，即作为利润中心的公司层面和作为本钱中心的消费单位层面两级。
〔一〕公司层面的职责及机构设置
公司成立以经理为主任，副经理、副总工程师为副主任，各科室负责人为成员的工程本钱管理中心，负责有关费用标准、详细工程责任本钱和管理目的的审查和审定。分公司层面的本钱管理职责，包括制度制定、体系建立、目的确定、责任落实、过程监控和考核兑现。分公司层面的职责，由公司经营副经理牵头，经营管理科、施工管理科、综合科，按照业务职责划分组织业务施行和履行职责。
1、经营管理科：分公司经营管理科为工程本钱管理部门，在经营副经理的指导下开展工作：
工程本钱管理规划、制度的制定和贯彻落实； 工程本钱管理的业务指导和管理； 本钱管理数据库的建立和更新；
工程责任本钱确实定、工程责任合同的签订、阶段或开工工程的考核兑现；
消费单位做交底，对消费单位提出的问题予以解释，并提供相应工程的本钱分析、工料询价单等价格资料；
目的责任本钱所需的物资、设备的供给形式以及相应价格； 工程的资金管理，工程工程的财务核算，对各个阶段考核或开工工程的风险抵押金交纳、工程款回收、上交款、税金、规费上交、以及应收、应付帐款、备用金、其他应收款项等管理目的的验收考评；
1.8负责提供材料的节约率、损耗率以及废料回收指标等； 工程施工优化方案确实定工作； 2、施工管理科：
别离所需经分公司优化审定的施工方案和施工组织设计，劳务分供商的分包形式以及分包价格；
2.2负责施工过程中工期、质量、文明工地、形象等管理目的的控制和管理；
开工工程的工期、质量、工程保修、售后效劳、职业安康、平安与环境、文明施工管理等管理目的的考评；
2.4 负责施工过程中物资、设备等管理目的的控制和管理； 开工工程物资、设备等管理目的的考评， 工程管理目的责任书的会签和审查。 ３、综合科：
开工工程相应管理目的的考评； 工程管理目的责任书的会签和审查。 〔二〕消费单位的本钱管理职责
1、工程经理：工程经理是工程本钱管理第一责任人，包括且不限于以下本钱管理职责：
消费单位与分公司签订?工程目的本钱责任书?； 1.2参与总、分包合同的洽谈与签订；
工程方案本钱；
工程岗位责任本钱的分解落实； 筹划工程索赔、签证、变更工作； 本钱控制，按月组织本钱分析；
工程过程中与开工后的本钱考核与奖罚工作； 工程结算筹划、工程总分包的中间结算和开工结算； 1.9负责做好工程款的收、支工作。 ２、工程经营副经理： 工程方案本钱；
〔结〕算书与工程材料总需用方案； 本钱控制，按月进展本钱分析； 工程索赔、签证、变更工作；
工程总包合同洽谈与签订，分包合同的起草、洽谈与签订； 工程劳务分包招议标文件编制与招议标工作；
完好的工程本钱管理台帐，负责相关经营资料的整理归档； 筹划数据，办理总包结算，初审分包结算； 工程本钱管理总结。
三、本钱管理流程
四、工程目的责任本钱确实定
工程工程目的本钱确实定是实现工程目的责任制的前提，是施行工程本钱管理的根底。针对消费单位的工程目的责任本钱，需要以投标报价和施工合同为根底，组织公司经营科、工程管理中心、工程部经营管理人员进展细致地测算。
〔一〕测算根据：
1、标书以及报价部门的投标报价交底，包括商务标、技术标、报价时的本钱分析及其明细构成等资料。
2、与业主签订的施工合同及其相关文件。 3、经优化批准的施工组织设计或施工方案。
4、工程所在地的预算定额、劳动定额、材料消耗定额或企业定额。
5、已确定的各种劳务分包合同、物资采购合同、机械租赁合同等属于分公司层次责任范围内的各种合同。假如在未签订合同前进展别离，那么先以工程所在地的人工市场价格、材料市场价格、机械设备市场价格和周转料具市场价格计算，待劳务、劳务分包合同、各种采购合同签订后，按合同的约定进展调整。
6、企业内部制定的费用标准、单价等。
7、集团或分公司制定的相应规定、制度和工程本钱管理方法等。 8、类似工程的目的责任本钱确定方案和数据。 9、其他可作为工程责任本钱确定根据的资料。 〔二〕确定本钱
根据本钱内容和形成方式的不同，本钱应划分为以下四个不同层次：合同造价、工程预算本钱、工程责任本钱和工程实际本钱。
1、.合同造价：是为完成和消费所承包工程内容所发生的一切需
发包方支付的工程价款。
2、工程预算本钱：根据中标工程的投标资料〔商务标、技术标、投标本钱分析等〕和施工合同内容、企业内部定额、集团、分公司本钱管理制度、市场价格、经优化的施工组织设计〔或施工方案〕、施工合同条件等情况，由分公司组织有关部门测算的施工工程责任本钱开支上限。
3、工程责任本钱：是在既定的市场环境和条件下，在工程预算本钱根底上，根据工程实际情况，通过采取先进的管理手段和技术进步措施，进一步优化的施工方案，进一步降低本钱后，分公司与消费单位协商确定的工程目的责任本钱。
4、工程实际本钱：根据工程实际需要所发生的费用支出构成工程的实际本钱，也称工程目的责任本钱支出。
〔三〕不同的合同计价形式，采取不同的方法
以目前投标报价的实际情况和所签合同价款计价形式的不同，需采取不同的方法。
1、固定总价合同。是指总价一次性包死，即包量又包价。一般用于造价不高，工程变化不大，工期较短，在招标时有完好的图纸和承包说明的工程。这类工程的目的责任本钱确定必须根据图纸重新进展工程量的计算，结合进一步优化后的施工组织设计，确定工程责任本钱。
2、固定综合单价，可调工程量合同。这种计价方式一般在投标报价阶段就按照现场情况和工程特点及单价中包含的风险进展报价。确定目的责任本钱时，可以借鉴投标报价的有关资料，并根据优化后的施工组织设计〔或施工方案〕进展本钱测算，待工程开工〔或节点
开工〕后进展责任本钱调整。
3、可调价格合同
(1)对于有图纸的工程可以按照正常的目的责任本钱测定的方法或按照投标量进展责任本钱的测算。
(2)对于没有图纸的工程，先确定责任本钱的原那么，将各种费用组成原那么、测算方法写进责任本钱测算书，对周转材料的投入、机械的投入、人员的安排等做好总体筹划，把能确定的局部先确定出来，待图纸出齐后，再进展补充和调整。
(3)对于边设计边施工的工程，宜采用节点或阶段的方法，条件一旦具备，马上确定目的责任本钱。 〔四〕工程目的责任本钱确定工作步骤 1、经营管理科提供报价工作底稿
经营管理科对施工合同、招标文件及相关规定理解透彻，报价过程中进展工程量的计算或审核；在递交投标书以前，对投标工程的本钱进展过详细测算。工程中标后，经营管理科负责向本钱管理工作小组提供报价工作底稿，并进展工程投标工作的交底。
2、施工管理科进展工程施工方案优化
根据施工工程的特点、分公司的施工程度和消费要素的实际情况对施工工程的施工组织设计〔或施工方案〕进展进一步细化、优化，为进展目的责任本钱确定提供技术和相关数据参考。
3、经营管理科分析报价构成
分析报价工作是企业进展测算工程责任本钱的根据，由分公司经营副经理牵头，经营管理科分析报价中的工程概况、构造情况、投标价格、施工方案、要素投入量、造价组成、报价策略、让利或增减价
格的途径等情况，为实现工程的目的责任本钱打下根底。
4、进展工程预算本钱的计算
根据以上三阶段所做的根底工作，投标报价资料及相关部门提供的劳务分包价格、材料价格、材料损耗率、措施费、现场管理费和其他费用等情况，测定出工程预算本钱所预计的支出和工程毛利、规费、税金等。
5、与消费单位洽谈工程责任本钱总额
根据分公司以上确定的工程测算本钱根底上，上报工程管理中心，由工程管理中心最终确定目的本钱后，最终形成工程责任本钱。
五、工程方案本钱的编制
即工程的方案支出本钱，是消费单位在与分公司签订的责任本钱的根底上，通过采取先进的管理手段和技术进步措施，进一步降低本钱后确定的消费单位内部本钱指标。
１、工程方案本钱由工程经理组织消费单位相关人员编制、分公司经营管理科会同相应科室以审核的方式确定。
２、由工程经理组织工程各主要管理人员将工程施工方案本钱分解落实到各管理岗位、实现工程全体管理人员分工明确、责任明确、指标明确的目的。
六、工程管理目的责任书的签订
测算确定工程最终目的责任本钱后，由分公司经理与消费单位经理签订?工程管理目的责任书?。
七、缴纳工程风险抵押
为进一步落实目的本钱控制管理方法要求，建立有效的鼓励和约束机制，充分调动工程经理和全部员工的工作积极性，进步工程管理
程度和效率，确保消费单位完成分公司下达的各项经营指标，按照以下要求缴纳风险抵押金。
〔一〕缴纳原那么：
所有签订?工程管理目的责任书?的工程均实行风险抵押；工程人员交纳的风险抵押金不计利息；工程人员按交纳的风险抵押金权重与工作情况承当经济风险。
〔二〕风险抵押的方式：
1、消费单位全员交纳风险抵押金；
2、消费单位以工程经理为核心的责任担当体交纳风险抵押金； 3、工程经理个人交纳风险抵押金。
主要推行以工程经理为核心的责任担当体交纳风险抵押金的方式为主，消费单位班子必须缴纳，其别人员本着自愿原那么。
〔三〕风险抵押金的缴纳标准要求 1、工程工程风险抵押金交纳标准：
造价100万元以下〔含100万元〕工程，交纳2万元； 造价100-500万元〔含500万元〕工程，交纳5万元； 造价500-1000万元〔含1000万元〕工程，交纳8万元； 造价1000-2000万元〔含2000万元〕工程，交纳10万元； 造价2000-3000万元〔含3000万元〕工程，交纳15万元； 造价3000万元以上工程，交纳20万元。 2、缴纳风险抵押金权重参考比率
工程经理≥30%、支部书记≥20%、副职≥10%、其它相关责任人员≤20%。
3、单位工程消费单位风险抵押金缴纳数额，由分公司经营管理
科核定，分管经营副经理审核，分公司经理批准，分公司与消费单位签订?工程管理目的责任书?时明确。
4、根据分公司核定风险抵押金缴纳总额，参照缴纳风险抵押金权重参考比率，工程经理负责分解抵押金指标落实到人。
工程的，其风险抵押金按各工程应交纳的最高抵押金额计算，前一个工程考核兑现完毕后自动转入下一个工程。当抵押金缺乏时以现金补足，当超过时在考核兑现时将超出局部一次性退还。
八、工程本钱的过程控制 〔一〕原那么
实行分公司、消费单位两级控制，保证本钱得到持续控制：分公司相关科室根据责任本钱指标对工程的采购价格、消耗施行监控；消费单位根据工程方案本钱对各项本钱要素的量价指标进展控制，确保实现工程责任本钱目的。
〔二〕过程管理包括工程本钱控制方案的编制、责任目的的调整分解落实、月度本钱核算和本钱分析、阶段或开工本钱考核。作为工程本钱中心的消费单位是工程本钱过程控制的主体，分公司履行管理、监控、考核和协助效劳职责。
〔三〕施工期间的本钱控制，采取消费单位按月进展核算和盈亏分析，分公司进展节点考核的方式进展。
〔四〕分公司的阶段或节点本钱考核，由经营副经理牵头组成的本钱考核小组负责，本钱考核小组由分公司经营管理科、施工管理科、综合科组成。
〔五〕工程月度本钱分析资料由工程的本钱管理人员汇总报分公司经营管理科。
1、本钱分析要求
工程经理负责每月工程本钱分析会议的组织和召集，相关人员参与分析。
工程本钱分析在工程工程形象进度、实际已完工作量、实际本钱三同步的根底上进展。
本钱分析比拟计算考核期工程效益情况，分析本钱偏向的原因，制定纠偏措施。
工程方案本钱确定的目的完成情况，找出工程本钱盈亏的原因并加以改良。
工程本钱应注重数据分析，在简单文字表达的根底上列表说明，有事实、有根据、有数量，并附分析明细资料，包括收入确认的明细资料、本钱支出的明细资料，工程经理、经营副经理应在当期本钱分析报表上签字。
2、本钱分析周期
消费单位必须在每月5日前完成上月月度本钱分析。 2.2根据过程考核节点设置，完成当期本钱分析。 3、建立工程本钱管理台账
消费单位必须建立工程本钱管理台帐，实现工程责任本钱、工程方案本钱、工程实际本钱的比照，根据本钱要素的方案本钱指标实行限额消耗控制，并按要求及时上报分公司经营管理科。
4、本钱检查
分公司本钱检查要求：分公司经营管理科按月核实工程月度本钱分析报表，发现问题及时纠偏。按季度、按设置的考核节点对消费单位本钱管理工作进展检查，查找缺乏和提出改良措施并跟踪落实。
九、工程工程考评兑现
工程工程的考评兑现由分公司经理、副经理牵头组织综合考评，分公司经营副经理负责组织落实，经营管理科、施工管理科、综合科按职责划分履行考评职责，签署考核意见。
十、考评兑现程序
1、具备考核兑现条件的工程，消费单位向分公司提出兑现申请。 2、分公司经营副经理组织分公司相关科室对工程进展综合考核，并形成考核意见，经分公司经理组织研究审批兑现。
3、未完成?工程管理目的责任书?确定目的本钱的，其超出局部先扣除消费单位风险抵押金，缺乏局部按工程责任指标与实际完成额之差的10%-20%处分消费单位。
4、未完成?工程管理目的责任书?确定的工期目的，业主不追究责任的，不扣减奖金；业主追究责任的，除所有工期损失费用进工程本钱外，扣减兑现总额的 10％。
5、未到达?工程管理目的责任书?确定的平安施工目的，按照集团有关规定考核。
6、因消费单位自身原因，业主每向集团、分公司投诉一次，对消费单位罚款2000元。
7、特殊情况处理
消费单位人员的风险抵押金至开工前仍未交清的，最终计算超额完成利润目的绩效不予全额兑现。
到达集团与业主合同约定比率，但工程款尚未收清、保修期未满、创省优、各种杯和创国优未获得证书的，在预留一定比例的本钱费用后，可以提早计算兑现奖金或罚金。
预留的本钱费用比例统一规定为：
工程款尚未收清的，按应收账款的10％预留清欠费用。 工程保修期未满的，按结算总价的1％预留工程保修费用。 创省部优、各种杯未获得证书的，按结算总价的1％预留创优费用。
创国优未获得证书的，按结算总价的1％预留创优费用。 十一、最终考核兑现
超额利润率〔责任本钱下降率〕公司、工程分配比例〔计提按分段累进金额计算〕：
超额利润率≤3%，超额局部的分配比例为：公司4，工程6； 1、奖金按交付风险抵押金的比例、个人在工程管理中的奉献进展分配。
2、罚金从消费单位所交纳的风险抵押金中抵扣，风险抵押金缺乏抵扣的，另行补交或从以后的薪酬等收入中抵扣。
3、奖罚金额由消费单位计算分配，分公司审核备案后兑现发放。 4、出现亏损的消费单位，原那么上工程经理三年内不得再担任其他工程的工程经理，更不得升职任用。
第三局部 施行成果
自实行目的本钱管理方法以来，促进了各单位、各部门人员的思想观念转变。比方市场观念、竞争观念、效益观念、本钱意识等，所有人员普遍认识到消费的责任主体，把本质工作同市场、效益尽力联络起来，使资产的管理与效益真正落实到实处。促进了内部经营机制的转换。推行目的本钱否决机制，本钱目的层层分解把公司承当的压
力逐级转到达了各科室、工程部、班组和个人，使公司吃大锅饭，职工吃企业大锅饭的状况得到了极大的改变。同时促进了各项专业管理的加强，随着模拟市场核算覆盖面的扩展和核算指标的完善细化，企业内部各种经营状况都以价值形态参与管理，带动和促进公司经营管理理念的转变和改善。促进了按劳分配原那么的贯彻施行，公司凝聚力进一步增强。贯彻效益决定分配原那么，把每个人的劳动成果同劳动报酬严密结合起来，从而使全体职工真正感受到了自己才是企业的主人，使其全心全意为公司的开展做出更多的奉献，并使其利益分配落实到了实处。除此之外，分公司的目的本钱管理还有效的促进了本钱的降低和效益的进步、劳动效率的进步、各项经营指标的改善等。
2021年公司一共签订?工程管理目的责任书?24份，合计产值15004万元，截止目前已节约本钱约1140万元。目前已开工工程均已完成?工程管理目的责任书?确定的目的本钱，还有局部工程出现目的本钱内的盈利结余，未开工结算的工程现阶段管理过程考核也在盈余状态。其中 工程为我公司收个外部市场工程，合同价款3800万元，结算值3701万元，按照目的本钱管理法根据实际本钱测算与工程部签订目的本钱责任书，最终工程部实际本钱为3104.9283万元，其中上交集团管理费用含税410.8593万元，工程部盈利结余223.7382万元，合计该工程盈利634.5975万元，为分公司目的本钱管理法的施行交了一份满意的答卷。
通过目的本钱管理法的施行，有效的标准了工程部的运行，减少了不必要的本钱支出，进步了工程工程施工效率，通过一年的理论成果，更加优化了目的本钱管理的详细施行，从而进步了工程工程的利润空间。现阶段市场经济的竞争剧烈化，我们更加有信心的按照此方
法去开拓更广阔的外部市场，加大公司竞争才能，获取更多的外部工程，为公司的进一步开展做出更多的奉献。
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