财务档案管理的内容

财务档案管理的内容

1、会计档案主要内容

会计档案的管理包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要资料和证据。具体包括:

(1)会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

(2)会计账簿类:总账、明细账（依据科目建立）、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

(3)财务报告类:月度、季度、年度财务报告，包括会计报表及附表、附注和文字说明，其他财务报告。

(4)其他类:会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，银行余额调节表，其他应保存的会计核算专业资料。 2、会计档案保管

(1)每月形成的会计档案，应由专人按照归档要求，负责整理立卷、装订成册。编制会计档案保管清册。档案依据上述分类，分别保存，凭证按月整理保存，年终将本年账簿存档。

(2)财务部门对每年形成的会计档案，按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管1年。期满后原则上编制清册移交公司档案部门。

(3)档案部门接受保管的会计档案，原则应当保持原卷册的封装;个别需拆封重新整理的，会同项目以及企业财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。

(4)财务档案必须按期将应当归档的会计档案全部移交档案室，不得自行封包保存。档案室必须按期点收，不得推诿拒绝。

(5)会计档案应科学管理妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

(6)档案室对于违反会计档案管理制度的，有权进行检查纠正，情节严重的，应当报告公司领导进行严肃处理。 3、会计档案的借阅

(1)会计档案查阅要按规定办理手续。上级机关或外单位需要查

第 1 页共 2 页

阅的，要经公司领导批准，且派专人陪同阅看;原件不得借出。

(2)项目撤销，会计档案应随同转移到企业财务部门，并办理好交接手续。

(3)调阅会计档案要填写借阅登记表，注明查阅会计档案名称、调阅时间、调阅人姓名和工作单位、调阅理由等。

(4)会计档案原则上不得外借，特殊情况须征得项目经理同意。 (5)调阅会计档案人员，不能私自对会计档案勾画，不准拆原卷册，不准更换张页。

(6)所有查阅完毕的会计档案必须及时送还、放回原处。 4、会计档案的保存期限

会计档案的保管期限分为永久、定期两类。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。定期保管期限分为3年、10年、15年、20年、25年五种。其中:

(1)纳税人的账簿、记账凭证等资料保存期限为10年。 (2)原始凭证、记账凭证和汇总凭证保管期限为10年。

(3)总账(包括日记总账)、明细账、日记账保管期限为15年，现金和银行存款日记账保管25年。 5、会计档案的销毁

(1)会计档案保管期满，需要销毁时，由主管档案部门提出销毁意见，会同财务财务部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册，报经主管批准后销毁。

(2)由财务和档案部门共同派员监销。会计档案销毁前，监销人应认真清点核对:销毁后在销毁清册上签名，并将监销情况上报有关领导。公司对会计档案应当严格执行安全和保密制度，严防毁损、散失和泄密。

(3)经公司领导审查，报经上级主管单位批准后销毁

(4)准备销毁的会计档案中尚未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案室保管到结清债权债务时为止。

(5)销毁会计档案时应由档案室和财务资金部共同派人监销。 (6)监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位领导。

(7)销毁清单应永久保存。

第 2 页共 2 页