对提升出口退税管理质效的思考
出口退税审批权下放区县局管理后，通过几年来的工作实践，省局提出的“建制度、带队伍、再放权、快退税、抓衔接、防骗税”的18字工作方针得到贯彻，基层出口退税管理人员专业技能得到提高，纳税服务水平得到提升。在管理权向基层延伸的同时，也给基层带来了工作量的倍增，人少事多的矛盾更加突出，人力资源配置更加困难。为更好地保持打击出口骗税的高压态势，有效防范管理风险，促进我市外向型经济发展，在新形势下，进一步提高出口退税管理质效显得更为迫切。
一、当前出口退税管理基本现状
以xx区局为例，从出口退税管理对象来看，该局共管辖已办理出口登记的生产性企业66户（其中外资企业40户，年纳税百万元以上重点税源企业25户），占全市总量一半以上。今年1-8月份，有正常出口业务的41户企业共实现出口销售收入16.02亿元，同比增长163%；共办理310户次出口退(免)税，免抵退税总额达1.86亿元，同比增长141%，其中免抵税额1.73亿元，退税额0.12亿元。
从退税管理人员来看，从事初审、复审、审批3个环节人员多达11人，占全局工作人员总量的40%（其中税收管理员占8人）；每月完成信息接收、纸质审核和电子审批等全部流程，需要8个工作日，占全月有效工作日总量的36%。
二、提升管理质效的实践
为确保国家出台的支持企业出口的税收政策落实到位，确保退税计划指标摸底厘清，确保出口退税进度不下滑、审批不滞留、资料不积压，积极探索，大胆实践，着力提高出口退税质
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效。近五年来未发生一起出口骗税案件，为我市外向型经济发展做出了积极贡献。
一是加强跟踪问效，保证政策落实。针对出口退税政策调整的影响，局领导带队到20户重点出口企业进行专题调研，摸清退税率调整现状，及时了解掌握政策执行情况，做好政策的跟踪问效，并针对存在的问题及时提出解决措施，积极做好政策宣传工作，帮助企业学好政策、用好政策、用足政策。
二是加强问题梳理，提高工作效率。我局编撰了《税收常见问题解答一本通》发放给企业，其中详细介绍了23条出口退税难点问题的解决办法；对出口退税工作流程中存在的问题进行梳理，全面推行简便优化的《出口退税操作流程》，在确保退“安全税”的基础上，进一步简化流程，减轻企业和基层退税管理人员的负担，提高出口退税管理工作效率。
三是加强宣传辅导，提升服务水平。通过召开税企座谈会方式，对近200户次出口企业开展培训，发放各类辅导资料600余份，及时掌握企业出口退税动态，听取企业诉求；根据每月审核通报情况，对新办出口资格和申报退税质量不高的21户企业，实行上门辅导，确保企业及时准确进行申报；拓展退税信息提醒服务发布通道，通过手机短信、网站发布、电子邮箱等多种方式发布信息300余条，实现提醒服务的全面覆盖。
三、影响出口退税管理质效的主要问题
随着由于出口企业户数激增、出口单据数量上升、出口方式多样化、出口国别海关增多，给我们实施全面、细化、高效的管理带来一定难度。而现有出口退税系统信息应用滞后和退税运转模式已不能完全适应新形势发展的需要，与省局提出的出口退税专业化、信息化管理要求形成了突出矛盾。
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一是人少事多矛盾与推进专业化管理不相协调。由于出口退税审批工作的时间、流程、人员相对固定和出口企业数量的逐年递增，而基层税务机关没有专业退税管理机构，税收管理员人少事多，耗用在退税审核上的工作量大、时间长，挤占了从事退税后续管理、预警分析、巡查和评估等专业化管理的时间，出口企业数量、税收管理服务需求的持续增加与管理人力资源在结构上、总量间形成了突出矛盾。
二是多岗运转流程与提高管理质效不相配套。当前，对纸质报关单据、出口信息和申报信息比对审核等工作，还停留在人工处理阶段，初审、复审、审批三个环节对所有出口单据仍采取就单审单、环环签字、道道签批的模式在运转，尤其在纸质审核各环节签单重复而且签署内容要求死板，在这方面我省其他地市已逐步简化。上述某一环节出现问题所有前期工作都需要退回再找企业核对申报信息准确性，电子信息比对审核关口不前移税管员就仍要扮演“保姆”角色全程处理，申报环节企业责任不明确。退税流程模式不改变，简便高效的工作要求就难以得到体现。
三是人员素质建设与退税管理要求不相适应。税收管理员基本上是兼职从事出口退税管理工作。在人少事多的情况下，往往只能满足于应付，对退免税政策研究不深，加上人员调配变动使新晋人员适应出口退税工作所需时间较长，出口退税队伍的整体素质难以进一步提升，这些都与出口退税精细化、科学化管理的要求不相适应。
四是退税系统应用与推进信息管税不相匹配。现有出口退税应用系统虽然进行了整合，但在信息应用方面功能尚未得到有效地拓宽，既未建立各类征、退税信息的自动传递、比对、查询、监控机制以取代纸质审核，也无推行网办一体化通过税库银联网系统处理申报功能。同时，对初复审权限设置不尽合理且对登录IP使用监控较严，这些都与“信息管税”推进专业化管理思路脱节，不同程度地影响了退税速度和管理质效。
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四、对提升退税管理质效的几点建议
一是依托信息化建设来提高征退整体质效。无论是实现征退税衔接、加快退税进度还是加强对出口企业异常退税情况监督，都要依托信息化建设，而出口退税信息化应用的关键在于能否实现电子审核关口前移、“无纸化”审核签批和税库银直拨划转。建议借鉴红字发票系统实时比对功能推行出口退税网上直报系统，将部分初审通过条件如与申报信息比对相符等前移至企业端软件，降低企业申报端的报送容错度，减轻初复审工作量和差错率。同时可以借鉴江浙发达地区办理退税先进经验，利用先进的出口退税系统软件，实现国税、企业、海关、国库等端口系统的信息对接，通过电子报关数据核对取代现有的就单审单模式，通过简化退税申报表纸质审批内容减少各环节签批工作量，通过税库银联网国库支付系统将出口退税资金在途时间缩短为实时到账，这样既减少办理出口退税审核工作量，又提高了退税速度，可以使出口征退整体质效得到明显提高。
二是推行信用等级制度来实现差别化管理与服务。借鉴纳税信用等级评定模式，对出口企业近几年纳税情况、出口现状、账务处理等进行充分调查的基础上，开展信用等级评定，实施A、B、C分类管理。对A类企业可以尝试采取“先退税后核销”服务和每半年集中审查管理并行模式，对B类企业采取简化和规范审核、按季实地核查，对C类企业则加强单据审核、实地核查、定期辅导和出口退税评估。通过合理分配工作量和明确各类企业监管重点，实现差别化的管理和服务，以解决人少事多的矛盾、加快退税进度。
三是创新工作机制来推进出口退税专业化管理。从根本上改变目前的现状，还必须创新工作机制，推进退税专业化管理。可对出口退税管理内容进行合理分配，将初复审工作从区县局剥离出来，交由退税专业化管理部门集中处理退税审核和相关证明开具，既有利于对企业出口退税审核的连贯性管理，也方便纳税人办理出口退税业务。区县局主要负责出口企业辅导、退税评估、预警监控、实地核查等专业化管理工作，这与省局关于出口退税审核工作重点转移要
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求相吻合，在细化工作制度明确管理职责的前提下，可以突出出口退税管理重点，税收管理员也能腾出更多的时间和精力去开展精细化、专业化管理。
四是加强基础性管理工作来提升出口退税申报质量。在税企之间，实施定期与企业负责人联系制度，明确要求企业保持办税人员稳定、提高自身业务水平和工作态度保证出口退税申报质量，要求企业加强内部管理形成规范制度，理顺出口相关部门间关系，对负责出口人员和办税员进行必要的培训，建立业务部门与财务部门间的内部资料流转机制，规范出口单据资料的管理，按税法要求处理出口业务及时办理退税。对新办出口企业不能独立处理出口退税申报和账务处理业务的，督促企业委托中介机构代理申报，减少申报错误。
五是构建协防共治体系来提高防范出口骗税的能力。打击出口骗税，关键在防，提高防范出口骗税的能力。税务机关要抓好数据分析，通过分析出口企业产业特征、产品特性，掌握出口企业的货物结构、供货情况、生产能力；通过分析出口货物的资金流、物流、票流，准确把握住风险产生的各环节；通过对发布预警指标和峰值，结合各税统评，实现有序联动切实抓好内防。将防范和打击出口骗税关口前移，督促出口企业提高防骗意识和防骗能力，定期向企业传达骗取出口退税的新变化、新动向，共同防范出口骗税案件的发生。着力构建税务、企业、银行、外管、海关各方密切联系的协防共治体系，建立部门间严密的信息监控和反馈协查体系，共同努力营造好外贸出口健康有序的运行环境，形成联防共管的工作格局。
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