（一）根据下列经济业务编制会计分录：
1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。
借：物资采购 18700 应交税金——应交增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。 借：管理费用 600 贷：银行存款 600
3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 借：生产成本——A产品 6000
——B产品 8000 管理费用 2000 贷：原材料——甲材料 6000
——乙材料 10000
4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用 300 管理费用 500 贷：现金 800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 借：其他应收款——刘芳 3000
贷：现金 3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。 借：管理费用 1500 现金 1500 贷：其他应收款——刘芳 3000
8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。
借：生产成本——A产品 40000
——B产品 30000
制造费用 10000 管理费用 20000 贷：应付工资 100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。 借：生产成本——A产品 5600
——B产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷：应付福利费 14000
10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。
借：制造费用 3300 管理费用 1200 贷：累计折旧 4500 11.从银行提取现金800元备用。 借：现金 800 贷：银行存款 800 12.预提本月银行借款利息3000元。 借：财务费用 3000 贷：预提费用 3000
13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。 借：生产成本——A产品 9000
——B产品 6000 贷：制造费用 15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 借：应交税金——应交所得税 18000
贷：银行存款 18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 借：短期借款 20000
贷：银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%， 款项已存入银行。 借：银行存款 1170 000 贷：主营业务收入 1000 000
应交税金——应交增值税 170 000 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 借：固定资产 86500
贷：银行存款 86500 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付帐款 7600 贷：银行存款 7600 用适当的更正错账方法予以更正。
借：应付账款 900
贷：银行存款 900
19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。
借：固定资产 6000 贷：待处理财产损溢 6000 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。 借：主营业务成本 800 000
贷：库存商品 800 000
基础会计会计分录 （二）
（二）根据下列经济业务编制会计分录： 1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。 借:固定资产 32000 贷:实收资本 32000
2.归还流动资金借款20000元。 借:短期借款 20000 贷:银行存款 20000
3.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。
借:物资采购 20000 应交税金--应交增值税 3230
贷:银行存款 23230
4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。 借:原材料 20000 贷:物资采购 20000
5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。
借:生产成本 24120 制造费用 4000 管理费用 2000 贷:原材料 30120
6.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。 借:生产成本 8000 制造费用 1000 管理费用 1000 贷:应付工资 10000
7.从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。 借:现金 10000 贷:银行存款 10000
8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。 借:生产成本 1120 制造费用 140 管理费用 140 贷:应付福利费 1400
9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。 借:管理费用 390 贷:银行存款 390
10.预提车间租入固定资产租金890元。 借:制造费用 890 贷:预提费用 890
11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。 借:管理费用 500
贷:待摊费用 500
12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。
借:制造费用 2000 管理费用 1000 贷:累计折旧 3000
13.部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。 借:库存商品 30000
贷:生产成本 30000
14.销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。 借:银行存款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税金--应交增值税 8500
15.计算应纳城市维护建设税1200元。 借:主营业务税金及附加 1200
贷:应交税金--应交城建税 1200
16.以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。 借：制造费用 2000 管理费用 400 贷：银行存款 2400
17.销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。 借：银行存款 32760 贷：主营业务收入 28000 应交税金——应交增值税 4760
18.结转本月销售A产品成本25000元。 借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000
19.用银行存款支付广告费3 700元。 借：营业费用 3 700
贷：银行存款 3 700
20.以现金支付职工医药费3120元。 借：应付福利费 3120
贷：现金 3120 基础会计会计分录 （三）
（三）根据下列经济业务编制会计分录：
1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款50000元存入银行。 借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 借：银行存款 2 800 贷：应收账款 2 800
3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 借：管理费用 1 180
现金 320 贷：其他应收款 1 500
4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。
借：物资采购 —甲材料 18 000 —乙材料 4 800
应交税金—应交增值税 3 876
贷：应付账款 26 676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购—甲材料 2000 —乙材料 1200
贷：银行存款 3 200
6.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。 借：生产成本—A产品 70 000
—B产品 30 000 贷：原材料 100 000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。 借：管理费用 600 贷：待摊费用 600
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 借：财务费用 375 贷：预提费用 375
9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。 借：生产成本—A产品 26 000 —B产品 14 000
制造费用 10 000 管理费用 8 000
贷：应付工资 58 000
10.按工资额的14％提取福利费。 借：生产成本—A产品 3 640 —B产品 1 960
制造费用 1 400 管理费用 1 120 贷：应付福利费 8 120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借：制造费用 800 贷：待摊费用 800
12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。
借：制造费用 1 700 管理费用 1 300 贷：累计折旧 3 000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。 借：营业外支出 15 000 贷：银行存款 15 000
14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 借：应收账款 65 520
贷：主营业务收入 56 000 应交税金—应交增值税 9 520
15.经计算本月应交消费税金2800元。 借：主营业务税金及附加 2 800 贷：应交税金—应交消费税 2 800
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 借：营业费用 500 贷：银行存款 500
17.结转本月已销产品成本30000元。 借：主营业务成本 30 000
贷：库存商品 30 000
18.销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 借：银行存款 23 400 贷：其他业务收入 20 000 应交税金—应交增值税 3 400
19.该项已销材料的采购成本为18 000元。 借：其他业务支出 18 000 贷：原材料 18 000
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。 借：预提费用 900 贷：银行存款 900
（三）根据下列经济业务编制会计分录：
1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款50000元存入银行。 借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 借：银行存款 2 800 贷：应收账款 2 800
3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 借：管理费用 1 180
现金 320 贷：其他应收款 1 500
4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。
借：物资采购 —甲材料 18 000 —乙材料 4 800
应交税金—应交增值税 3 876
贷：应付账款 26 676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购—甲材料 2000 —乙材料 1200
贷：银行存款 3 200
6.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。 借：生产成本—A产品 70 000
—B产品 30 000 贷：原材料 100 000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。 借：管理费用 600 贷：待摊费用 600
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 借：财务费用 375 贷：预提费用 375
9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。 借：生产成本—A产品 26 000 —B产品 14 000
制造费用 10 000 管理费用 8 000
贷：应付工资 58 000
10.按工资额的14％提取福利费。 借：生产成本—A产品 3 640 —B产品 1 960
制造费用 1 400 管理费用 1 120 贷：应付福利费 8 120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借：制造费用 800 贷：待摊费用 800
12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。
借：制造费用 1 700 管理费用 1 300 贷：累计折旧 3 000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。 借：营业外支出 15 000 贷：银行存款 15 000
14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 借：应收账款 65 520 贷：主营业务收入 56 000 应交税金—应交增值税 9 520
15.经计算本月应交消费税金2800元。 借：主营业务税金及附加 2 800 贷：应交税金—应交消费税 2 800
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 借：营业费用 500 贷：银行存款 500
17.结转本月已销产品成本30000元。 借：主营业务成本 30 000
贷：库存商品 30 000
18.销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 借：银行存款 23 400 贷：其他业务收入 20 000 应交税金—应交增值税 3 400
19.该项已销材料的采购成本为18 000元。 借：其他业务支出 18 000 贷：原材料 18 000
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。 借：预提费用 900 贷：银行存款 900
根据下列经济业务编制会计分录：
1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款50000元存入银行。 借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 借：银行存款 2 800 贷：应收账款 2 800
3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 借：管理费用 1 180
现金 320 贷：其他应收款 1 500
4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。
借：物资采购 —甲材料 18 000 —乙材料 4 800
应交税金—应交增值税 3 876
贷：应付账款 26 676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购—甲材料 2000 —乙材料 1200
贷：银行存款 3 200
6.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。 借：生产成本—A产品 70 000
—B产品 30 000 贷：原材料 100 000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。 借：管理费用 600 贷：待摊费用 600
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 借：财务费用 375 贷：预提费用 375
9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。 借：生产成本—A产品 26 000 —B产品 14 000
制造费用 10 000 管理费用 8 000
贷：应付工资 58 000
10.按工资额的14％提取福利费。 借：生产成本—A产品 3 640 —B产品 1 960
制造费用 1 400 管理费用 1 120 贷：应付福利费 8 120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借：制造费用 800
贷：待摊费用 800
12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。
借：制造费用 1 700 管理费用 1 300 贷：累计折旧 3 000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。 借：营业外支出 15 000 贷：银行存款 15 000
14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 借：应收账款 65 520 贷：主营业务收入 56 000 应交税金—应交增值税 9 520
15.经计算本月应交消费税金2800元。 借：主营业务税金及附加 2 800 贷：应交税金—应交消费税 2 800
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 借：营业费用 500 贷：银行存款 500
17.结转本月已销产品成本30000元。 借：主营业务成本 30 000
贷：库存商品 30 000
18.销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 借：银行存款 23 400 贷：其他业务收入 20 000 应交税金—应交增值税 3 400
19.该项已销材料的采购成本为18 000元。 借：其他业务支出 18 000
贷：原材料 18 000
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。 借：预提费用 900 贷：银行存款 900 基础会计会计分录 （四）
（四）根据下列经济业务编制会计分录： l.从银行取得临时借款600 000元存入银行。 借：银行存款 600 000 贷：短期借款 600 000
2.接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。 借：固定资产 800 000 贷：实收资本 800 000
3.接受某单位捐赠设备价值20 000元。 借：固定资产 20 000 贷：资本公积 20 000
4.收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。 借：银行存款 70 000 贷：应收账款 70 000
5.销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。 借：应收账款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税金—应交增值税 51000
6．生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。
借：生产成本—A产品 6 000
—B产品 5 000 制造费用 1 760 贷：原材料—甲材料 10 360
—乙材料 2 400
7.从银行提取现金30 000元，准备发放工资。 借：现金 30 000 贷：银行存款 30 000
8.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。 借：营业费用 1 000 贷：银行存款 1 000
9.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。 借：主营业务税金及附加 2 500 贷：应交税金—应交城建税 2 500
10.企业购买一台不需安装的车床，买价24 000元，运杂费1000元，款项暂 未支付，设备交付使用。
借：固定资产 25 000 贷：应付账款 25 000
11.提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。 借：制造费用 10 000 管理费用 7 500
贷：累计折旧 17 500
12.预提应由本月负担的银行借款利息980元。 借：财务费用 980 贷：预提费用 980
13.分配工资费用，其中A产品工人工资 12000元，B产品工人工资10000元， 车间管理人员工资16000元。 借：生产成本—A产品 12 000 —B产品 10 000
制造费用 16 000 贷：应付工资 38 000
14.按各自工资额14％提取福利费。 借：生产成本－A产品 1 680 －B产品 1 400
制造费用 2 240 贷：应付福利费 5 320
15.本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6 000工时、B产品4000 工时）分配计入A、B产品成本。 借：生产成本－A产品 18 000 －B产品 12 000
贷：制造费用 30 000
16.用银行存款5400元支付子弟学校经费。 借：营业外支出 5 400 贷：银行存款 5 400
17.结转已销A产品成本185000元。 借：主营业务成本 185 000 贷：库存商品 185 000
18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。 借：本年利润 202 380 贷：主营业务成本 185 000 营业费用 1 000 管理费用 7 500 主营业务税金及附加 2 500
财务费用 980 营业外支出 5 400
19.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。 借：主营业务收入 300 000 贷：本年利润 300 000
20.按利润总额的33%计算企业所得税。
借：所得税 32214.6 贷：应交税金—应交所得税 32214.6 基础会计会计分录 （五）
（五）根据下列经济业务编制会计分录：
1.购入材料一批，货款11 100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已 通过银行付清，材料尚未验收入库。
借：物资采购 11500 应交税金—应交增值税 1887
贷：银行存款 13387
2.向银行借入临时借款100 000元，存入银行。 借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000
3.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 借：固定资产 86500 贷：银行存款 86500
4.企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行 收讫。
借：银行存款 93600
贷：主营业务收入 80000 应交税金－应交增值税 13600
5.企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。 借：应收账款 52650
贷：主营业务收入 45000 应交税金－应交增值税 7650
6.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。 借：主营业务成本 －甲产品 65400
－乙产品 36000 贷：库存商品－甲产品 65400
－乙产品 36000
7.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。 借：营业费用 1520
贷：银行存款 1520
8.根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。
借：主营业务税金及附加 8750 贷：应交税金—应交城建税 8750
9.王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。 借：管理费用 350 现金 50 贷：其他应收款 400
10.以现金1000元支付厂部办公费。 借：管理费用 1000 贷：现金 1000
11.企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。 借：银行存款 45000 贷：应收账款 45000
12.从银行提取现金6000元。 借：现金 6000 贷：银行存款 6000
13.年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。 借：待摊费用 2040
贷：银行存款 2040
14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。 借：管理费用 170
贷：待摊费用 170
15.根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。 借：主营业务收入 125000
贷：本年利润 125000
16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。 借：本年利润 113190 贷：主营业务成本 101400
营业费用 1520 主营业务税金及附加 8750
管理费用 1520
17.根据本期实现的利润总额，按33％税率计算应交所得税。 借：所得税 3897.3 贷：应交税金—应交所得税 3897.3
18.以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。 借：应交税金－应交城建税 8750
－应交所得税 3897.3 贷：银行存款 12647.3
19.以银行存款偿还短期借款4 000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错， 但金额均记为40 000元，用适当的错账更正方法予以更正。 借：短期借款 36000
贷：银行存款 36000
20、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280 000元，已提折旧额为100 000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。 借：待处理财产损溢 180000
累计折旧 100000 贷：固定资产 280000 基础会计会计分录 （六）
（六）根据下列经济业务编制会计分录：
1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。 借：应收账款 157 950 贷：主营业务收入 135 000 应交税金——应交增值税 22 950
2.销售B产品1 000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。 借：银行存款 292 500
贷：主营业务收入 250 000 应交税金——应交增值税 42 500
3.预收C产品货款50 000元存入银行。
借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000
4.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。 借：主营业务成本——A产品 112 500
——B产品 200 000 贷：库存商品——A产品 112 500
——B产品 200 000
5.用银行存款支付广告费3 000元。 借：营业费用 3 000 贷：银行存款 3 000
6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。 借：营业费用 5 000 贷：现金 5 000
7.用现金支付管理人员工资8 000元。 借：管理费用 8 000 贷：现金 8 000
8.预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。 借：财务费用 2 000 贷：预提费用 2 000
9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。 借：管理费用 800 贷：待摊费用 800
10.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。 借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10 000
11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。 借：银行存款 300 贷：营业外收入 300
12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。
借：制造费用 780 管理费用 1 200 贷：累计折旧 1 980
13.从银行提取现金800元备用。 借：现金 800 贷：银行存款 800
14.用转账支票购买办公用品300元。 借：管理费用 300 贷：银行存款 300
15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。 借：预提费用 2 000 贷：银行存款 2 000
16.收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。 借：银行存款 1 000 000 贷：实收资本 1 000 000
17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。 借：主营业务收入 385 000 营业外收入 300 贷：本年利润 385 300
18.结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。 借：本年利润 342 800 贷：主营业务成本 312 500 营业费用 8 000 管理费用 10 300 财务费用 2 000 营业外支出 10 000
19.按利润总额的33%计算企业所得税。
借：所得税 14 025 贷：应交税金——应交所得税 14 025
20.按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。 借：利润分配 14 237．5 贷：应付股利 14 237．5 （六）根据下列经济业务编制会计分录：
1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。 借：应收账款 157 950 贷：主营业务收入 135 000 应交税金——应交增值税 22 950
2.销售B产品1 000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。 借：银行存款 292 500
贷：主营业务收入 250 000 应交税金——应交增值税 42 500
3.预收C产品货款50 000元存入银行。 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000
4.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。 借：主营业务成本——A产品 112 500
——B产品 200 000 贷：库存商品——A产品 112 500
——B产品 200 000
5.用银行存款支付广告费3 000元。 借：营业费用 3 000 贷：银行存款 3 000
6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。 借：营业费用 5 000
贷：现金 5 000
7.用现金支付管理人员工资8 000元。 借：管理费用 8 000 贷：现金 8 000
8.预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。 借：财务费用 2 000 贷：预提费用 2 000
9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。 借：管理费用 800 贷：待摊费用 800
10.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。 借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10 000
11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。 借：银行存款 300 贷：营业外收入 300
12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。
借：制造费用 780 管理费用 1 200 贷：累计折旧 1 980
13.从银行提取现金800元备用。 借：现金 800 贷：银行存款 800
14.用转账支票购买办公用品300元。 借：管理费用 300 贷：银行存款 300
15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。 借：预提费用 2 000 贷：银行存款 2 000
16.收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。 借：银行存款 1 000 000 贷：实收资本 1 000 000
17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。 借：主营业务收入 385 000 营业外收入 300 贷：本年利润 385 300
18.结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。 借：本年利润 342 800 贷：主营业务成本 312 500 营业费用 8 000 管理费用 10 300 财务费用 2 000 营业外支出 10 000
19.按利润总额的33%计算企业所得税。
借：所得税 14 025 贷：应交税金——应交所得税 14 025
20.按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。 借：利润分配 14 237．5 贷：应付股利 14 237．5 基础会计会计分录 （七）
（七）根据下列经济业务编制会计分录：
1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款500 000元存入银行。 借：银行存款 500000 贷：短期借款 500000
2.收回其他单位所欠货款52 800元存入银行。
借：银行存款 52800 贷：应收账款 52800
3.公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 借：管理费用 1180 现金 320 贷：其他应收款 1500
4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%，价税款未付。
借：物资采购——甲材料 18000
——乙材料 4800 应交税金——应交增值税 3876
贷：应付账款 26676
5.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购——甲材料 2000
——乙材料 1200 贷：银行存款 3200
6.接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。 借：固定资产 70000 贷：资本公积 70000
7.仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示：
发出材料汇总表 单位：元 用 途 制造产品领用： A产品耗用 B产品耗用 小计 车间一般耗用 甲材料 数 量 8000 10000 18000 5000 乙材料 材料耗用 合计 金 额 数 量金 额 200000 250000 450000 125000 6000 4000 120000 80000 320000 330000 650000 165000 10000 200000 2000 40000 合 计 23000 575000 12000 240000 815000 借：生产成本——A产品 320000
——B产品 330000 制造费用 165000 贷：原材料——甲材料 575000
——乙材料 240000
8.摊销应由本月负担的保险费600元。 借：管理费用 600 贷：待摊费用 600
9.用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。 借：制造费用 1600 管理费用 800 贷：银行存款 2400
10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。 借：财务费用 3750 贷：预提费用 3750
11.月末分配工资费用，其中： A产品生产工人工资 126000元 B产品生产工人工资 114000元 车间管理人员工资 60000元 厂部管理人员工资 28000元
借：生产成本——A产品 126000
——B产品 114000 制造费用 60000 管理费用 28000 贷：应付工资 328000
12.按各自工资额的14％提取福利费。
借：生产成本——A产品 17640
——B产品 15960
制造费用 8400 管理费用 3920 贷：应付福利费 45920
13.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借：制造费用 800
贷：待摊费用 800
14.计提本月固定资产折旧，其中： 车间设备折旧额 4200 厂部设备折旧额 2100 借：制造费用 4200 管理费用 2100 贷：累计折旧 6300
15.用银行存款15000元支付罚款支出。 借：营业外支出 15000
贷：银行存款 15000
16.用现金6000元发放退休职工退休金。 借：管理费用 6000
贷：现金 6000
17.将无法偿还的应付账款32675元予以转账。 借：应付账款 32675
贷：资本公积 32675
18.将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。 借：生产成本——A产品 126000 ——B产品 114000
贷：制造费用 240000
19.企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。 借：应收账款 262080
贷：主营业务收入 224000 应交税金——应交增值税 38080
20.结转本月已销A产品成本117928元。 借：主营业务成本 117928 贷：库存商品 117928
新会计准则会计科目表
序号 会计科目编号 一、资产类 1 2 3 4 5 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 13 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 会 计 科 目 名 称 1001 1002 1003 1011 1012 1101 1102 1021 1031 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201 1211 1212 1221 1231 1161 1301 1302 1303 1304 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 库存现金 银行存款 存放中央银行款项(银行专用 新增) 存放同业 银行专用 新增 其他货币资金 短期投资(分拆) 短期投资跌价准备(更名) 结算备付金(证券专用 新增) 存出保证金(金融共用 新增) 交易性金融资产 (新增) 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应收代位追偿款(保险专用 新增) 应收分保账款(保险专用 新增) 应收分保合同准备金 其他应收款 坏账准备 应收补贴款 贴现资产(银行专用 新增) 拆出资金(新增) 贷款(银行和保险共用 新增) 贷款损失准备(银行和保险共用 新增) 代理兑付证券(银行和证券共用 新增) 代理业务资产 (新增) 材料采购(更名) 在途物资(新增) 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品(新增) 商品进销差价 委托加工物资 周转材料(新增) 包装物 低值易耗品 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 29 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 1421 1431 1441 1451 1461 1471 1501 1502 1503 1511 1402 1512 1521 1531 1532 1541 1601 1602 1603 1604 1605 在建工程减值准备 消耗性生物资产 贵金属 抵债资产 (金融共用 新增) 损余物资(保险专用 新增) 融资租赁资产 (租赁专用 新增) 存货跌价准备 持有至到期投资(新增) 持有至到期投资减值准备(新增) 可供出售金融资产(新增) 长期股权投资 长期债权投资(更名) 长期股权投资减值准备 投资性房地产(新增) 长期应收款(新增) 未实现融资收益(新增) 存出资本保证金 (新增) 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 41 66 67 68 69 1606 1611 1621 1622 1623 1631 1632 1701 1702 1703 1711 1815 1801 1811 1821 1901 固定资产清理 未担保余值(租赁专用 新增) 生产性生物资产(农业专用 新增) 生产性生物资产累计折旧(农业专用 新增) 公益性生物资产(农业专用 新增) 油气资产 (石油天然气开采专用 新增) 累计折耗 (石油天然气开采专用 新增) 无形资产 累计摊销 (新增) 无形资产减值准备 商誉(新增) 未确认融资费用(变更类别) 长期待摊费用 递延所得税资产(新增) 独立账户资产(保险专用 新增) 待处理财产损溢 二、负债类 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 50 83 53 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111 2201 2202 2203 2211 2153 2221 2176 2231 2232 2241 2251 2261 2311 2312 2313 2314 2401 2501 2502 2601 2602 2611 2621 2701 2702 2711 2801 2901 三、共同类 短期借款 存入保证金 (金融共用 新增) 拆入资金 (金融共用 新增) 向中央银行借款(银行专用 新增) 吸收存款(银行专用 新增) 同业存放(银行专用 新增) 贴现负债(银行专用 新增) 交易性金融负债 (新增) 卖出回购金融资产款金(融共用 新增) 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付福利费(合并) 应交税费 (合并) 其他应交款(合并) 应付利息(新增) 应付股利 其他应付款 应付保单红利(保险专用 新增) 应付分保账款(保险专用 新增) 代理买卖证券款 (证券专用 新增) 代理承销证券款 (证券和银行共用 新增) 代理兑付证券款(证券和银行共用 新增) 代理业务负债(新增) 递延收益(新增) 长期借款 应付债券 未到期责任准备金 (保险专用 新增) 保险责任准备金(保险专用 新增) 保户储金(保险专用 新增) 独立账户负债(保险专用 新增) 长期应付款 未确认融资费用 (变更类别) 专项应付款 预计负债 递延所得税负债(更名) 105 3001 清算资金往来 (银行专用 新增) 106 107 108 109 3002 3101 3201 3202 四、所有者权益类 货币兑换 (金融共用 新增) 衍生工具 (新增) 套期工具(新增) 被套期项目(新增) 110 111 112 113 114 115 116 4001 4002 4101 4102 4103 4104 4201 五、成本类 实收资本 资本公积 盈余公积 一般风险准备(金融共用 新增) 本年利润 利润分配 库存股(新增) 117 118 119 120 121 122 123 5001 5101 5201 5301 5401 5402 5403 六、损益类 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出(新增) 工程施工 (建造承包商专用 新增) 工程结算 (建造承包商专用 新增) 机械作业 (建造承包商专用 新增) 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 6001 6011 6021 6031 6041 6051 6061 6101 6111 6201 6202 6203 6301 6401 6402 6403 6411 主营业务收入 利息收入(金融共用 新增) 手续费及佣金收入 (金融共用 新增) 保费收入(保险专用 新增) 租赁收入(租赁专用 新增) 其他业务收入 汇兑损益 (金融专用 新增) 公允价值变动损益(新增) 投资收益 摊回保险责任准备金(保险专用 新增) 摊回赔付支出(保险专用 新增) 摊回分保费用 (保险专用 新增) 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 利息支出(金融共用 新增) 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156
6421 6501 6502 6511 6521 6531 6541 6542 6601 6602 6603 6604 6701 6711 6701 6901 手续费及佣金支出(金融共用 新增) 提取未到期责任准备金(保险专用 新增) 提取保险责任准备金(保险专用 新增) 赔付支出(保险专用 新增) 保户红利支出(保险专用 新增) 退保金(保险专用 新增) 分出保费(保险专用 新增) 分保费用 (保险专用 新增) 销售费用(更名) 管理费用 财务费用 勘探费用 (新增) 资产减值损失 (新增) 营业外支出 所得税费用(更名) 以前年度损益调整
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