商业银行全面风险管理案例研究[2]

毕 业 设 计（论 文）

设计(论文)题目： 商业银行全面风险管理 案例研究

学生姓名： 杨娟 指导教师： 马少晔 二级学院： 龙蟠学院 专 业： 会计学 班 级： M13会计学 学 号： 1321101021 提交日期： 年 月 日 答辩日期： 年 月 日

目 录

摘 要 ........................................................................................................................... I Abstract ..................................................................................................................... II 引言 ............................................................................................................................ 0 1 商业银行全面风险管理的基本概述 ........................................................... 1

1.1 全面风险管理的含义............................................................................. 1 1.2 商业银行全面风险管理的发展 .......................................................... 2 1.3 商业银行全面风险管理的主要策略 ................................................. 2 1.4 商业银行全面风险管理的流程 .......................................................... 3 2 江苏银行全面风险管理的基本情况 ........................................................... 4

2.1 江苏银行简介 .......................................................................................... 4 2.2 江苏银行的风险类型............................................................................. 5 3 江苏银行全面风险管理的现状分析 ........................................................... 6

3.1 江苏银行全面风险管理的发展历程 ................................................. 6 3.2 江苏银行全面风险管理的手段 .......................................................... 6 3.3 江苏银行全面风险管理的现状 .......................................................... 7 4 江苏银行全面风险管理存在的不足及成因 ........................................... 11

4.1 江苏银行全面风险管理存在的不足 ............................................... 11 4.2 江苏银行全面风险管理不足形成原因分析 ................................. 13 5 江苏银行全面风险管理优化建议 .............................................................. 14

5.1 健全全面风险管理体系 ...................................................................... 14 5.2 完善专业团队建设 ............................................................................... 14 5.3 加强内部控制建设 ............................................................................... 14 5.4 充分利用互联网技术........................................................................... 15 结束语 ..................................................................................... 错误!未定义书签。 参考文献 ................................................................................................................. 17 致谢 .......................................................................................................................... 19

商业银行全面风险管理案例研究

摘 要

随着金融创新的发展和金融全球化的深化，商业银行面临越来越激烈的竞争，金融风险也不断积聚并表现出来，影响着商业银行的发展，只有实行全面风险管理，商业银行才能减少损失。本文重点探究商业银行全面风险管理，以江苏银行为例，文章首先概述了商业银行全面风险管理的含义、策略等，为后文的研究奠定理论基础；其次介绍了江苏银行全面风险管理的基本情况，并对江苏银行全面风险管理的现状进行分析；再次从中探究江苏银行全面风险管理存在的问题及成因；最后提出改进建议和意见，以便能够提高江苏银行全面风险管理的水平。

关键词：商业银行；风险；全面风险管理

A Case Study of Comprehensive Risk Management in Commercial Banks

Abstract

With the development of financial innovation and the deepening of financial globalization, the competition faced by commercial banks is becoming more and more intense, and the financial risks are accumulated and manifested. It affects the development of commercial banks. Only commercial banks can reduce the losses. This paper focuses on the comprehensive risk management of commercial banks, taking Jiangsu Bank as an example. The article first summarizes the meaning and strategy of comprehensive risk management of commercial banks, and lays the theoretical foundation for the later research. Secondly, it introduces the basic situation of Jiangsu bank's comprehensive risk management, And then analyzes the current situation of Jiangsu Bank's comprehensive risk management, and then puts forward some suggestions and suggestions to improve the overall risk management of Jiangsu bank.

Key words：commercial banks; risk; comprehensive risk management

引言

随着金融全球化的不断深化，为了满足消费者需求并在激烈的竞争中占据有利地位，商业银行不断扩大其金融创新力度，然而多数商业银行把金融创新的方向重点放在创造规避管制的金融产品，对风险管理的关注度较低，但是，商业银行作为特殊的经营货币资金的企业，经营业务非常广泛，所以其承担的风险类型也比较复杂，这些风险影响了商业银行的发展。在这种情况下，商业银行就十分有必要去建立全面风险管理体系，故而本文以商业银行全面风险管理为研究重点，并以江苏银行为例进行详细分析。

由于全面风险管理在我国企业尤其是商业银行内实施时间较短，加之专业人才缺乏、技术手段不先进，导致商业银行的全面风险管理存在较多的问题。通过查询万方数据库、知网数据库、校图书馆资料后发现，各学者的研究多偏向某一特定类别的风险，针对全面风险管理的研究偏少，故而本文的研究从理论上来讲，可以在一定程度上补充全面风险管理的理论，从实践上来讲，可以为商业银行构建全面风险管理体系提供一定的指导，降低商业银行的风险，从而能够促进商业银行的发展。

1 商业银行全面风险管理的基本概述

风险是指人们的预期目标与由于未来行为决策以及客观条件的不确定性而导致的可能结果之间发生偏离的可能性，从风险的定义上来看，风险具有不确定性，风险会造成损害或损失，风险是预期目标与可能结果之间的差异，可以毫不夸张的说，一切经济活动之中都会存在风险，商业银行作为经济活动的综合体，必然存在不可预知的风险。为促进商业银行的发展，规避商业银行风险，必然要了解全面风险管理的定义以及全面风险管理的发展、策略、流程等，从而为后文研究奠定理论基础。

1.1 全面风险管理的含义

国内外学者对“全面风险管理”进行了大量的研究，不同学者有不同的观点，不同的机构对全面风险管理有不同的定义。1988年，欧美“十国集团”通过了《巴塞尔协议》，该协议内指出银行业风险管理的三大支柱是最低资本充足率，监管部门监督检查和市场纪律。2004年发布的《巴塞尔新资本协议》将商业银行风险管理内容予以细化，但仍以1998年颁布的《巴塞尔协议》三大支柱为主。2006年，我国国有资产监督管理委员会在六月颁布了《中央企业全面风险管理指引》（谭德俊,2014），该文件明确指出，全面风险管理包括四大目标和八大要素，并列明了全面风险管理的三个维度。具体说来，四大目标为战略目标、经营目标、报告目标以及合规目标；八大要素为内部环境、信息和交流、目标设定、风险评估、时间识别、风险反应、控制活动以及监控（葛雯雯,2011）；三个维度是将四大目标、八大要素以及企业各层级纳入进去，第一维度为企业四大目标，第二维度为企业的八大要素，第三维度为企业各个层级，三个维度之间相互联系，以进行全面风险管理。

全面风险管理可以理解为通过三个维度统一集中管理机构的各种风险，针对于商业银行而言，一维度为商业银行高层次的目标、高效率的利用资源、报告的可靠以及符合法律法规；第二维度为银行内部管理当局是否确立关于风险的理念，是否对识别的风险进行评析，是否制定相关策略并正确实施等；第三维度是银行的各部门、各分支机构、各个业务单元。只有将各个维度存在的风险进行管理，方能实现全面的风险管理。

1.2 商业银行全面风险管理的发展

随着社会的发展以及金融环境的变化，商业银行风险管理也在不断变化，从20世纪60年代起，商业银行风险管理经过四个阶段，第一阶段强调对资产业务的管理，第二阶段重视对负债风险的管理，第三阶段侧重对资产负债风险的管理，第四阶段为全面风险管理。

具体来说，20世纪60年代，商业银行认为银行负债的规模与结构是由客户存款意愿决定的，商业银行可以控制资产结构层次，客户存款意愿却是其无法控制的，而当时商业银行的主要业务是贷款，贷款中不良贷款比例较高则会使银行资产流动性出现问题，影响银行的发展，故而20世纪60年代，商业银行的风险管理主要通过对资产风险的管理来提高银行的安全度。20世纪60年代末，西方发达国家经济快速增长，为满足日益增长的资金需求，负债风险管理产生，商业银行通过对用户进行信用风险评级并扩大负债规模，来保障银行资产的规模与收益。20世纪70年代，西方发达国家通胀率上升，布雷顿森林体系崩溃，过往较为片面的资产风险管理或负债风险管理已难以保障银行利益，此时，商业银行认为只有银行资产方与负债方协调搭配，才能实现利润最大化，故而资产负债风险管理进入了人们的视野。20世纪80年代后，经济全球化及金融全球化不断深化，只有对各种市场风险进行综合管理，才能全面的防控风险，因此出现了全面风险管理，从全过程对全员进行风险管理。当前全面风险管理仍处于不断发展当中，2004年9月，COSO发布了《企业风险管理——整合框架》，该框架扩展了内部控制，更加注重与企业的全面风险管理，因此成为世界和许多企业广泛接受的标准（朱振国,2012）。

1.3 商业银行全面风险管理的主要策略

商业银行风险管理的主要策略有五个，其一为风险分散，即用多样化的投资使风险降低，只要有足够多的资产组合，银行系统性的风险便可以消除；其二是风险对冲，风险对冲是通过控制标的资产的潜在风险来实现的；其三为风险转移，风险转移有保险转移和非保险转移两种，这种策略是通过合法的经济措施来实现风险的转移，使其他经济主体承担部分风险；其四是风险规避，从整体上看，风险规避是一种较为消极的策略，因为在这种策略下，商业银行通过退出某一市场而不承担风险，这种策略虽然不承担风险，但也失去了获得收益的可能；其五为风险补偿，这

种策略是投资者事前就考虑到各种风险因素，通过定价来获得风险回报。

五种风险管理策略各有优劣，在商业银行全面风险管理的过程中，只有充分把握这五种风险管理的策略，方能实现商业银行的可持续发展。

1.4 商业银行全面风险管理的流程

商业银行全面风险管理的流程分为四个阶段，首先是风险识别，其次是风险衡量，再次是风险评价，最后是风险处理，四个阶段联系紧密，只有在正确认识风险的基础上，才能找到合适的解决措施。

在风险识别阶段，全面风险管理要求在风险发生之前，商业银行就要全面的认识风险。在风险识别这个阶段，主要有两大任务，第一，通过对风险的全面认识，判断出商业银行存在着什么风险，这些风险可能存在于哪些项目中，第二，指出可能引发这些风险的原因；在风险衡量阶段，需要测定某些特定的风险，判断风险产生的概率和风险可能引发的损失，从而为下一步的风险决策提供依据；在风险评价阶段，主要任务为将风险识别以及风险衡量阶段的所有因素进行综合考虑，确定风险的危险等级，然后提出相应的解决措施；风险处理是商业银行全面风险管理最终的部分，只有采取合适的措施将风险完美处理，才能实现商业银行全面风险管理的最终目标，而风险处理阶段风险处理的措施依赖于前三个阶段，只有风险识别以及风险评级的准确度较高，在风险处理阶段才能掌握主动性，才能更好的解决风险。

2 江苏银行全面风险管理的基本情况

2.1 江苏银行简介

江苏银行是一家现代股份制商业银行，于2007年1月24日挂牌开业，是在江苏省内苏州、南通等原有的10家城市银行的基础上合并重组的，其下辖区包括珠三角、长三角以及渤海湾等经济圈，实现了江苏省内全面覆盖。2016年8月2日，江苏银行首次公开发行A股在上海证券交易所成功上市，股票代码为600919。

江苏银行现有13家省内分行以及4家省外分行，以“融创美好生活”为使命，2009年起开始实行全面风险管理，以建设特色化、国际化以及综合化的商业银行。2016年，江苏银行拥有总资产15983元，存款总额9074亿美元，贷款总额为6494亿美元，是中国银行业增长速度最快的银行之一。江苏银行的快速发展离不开该当地政府的支持以及该行完善的组织架构，其组织架构如图2-1所示：

公司业务部 计划财务部 营运部 授信审批部 风险管理部 法律保全部 办公室 人力资源部 监察室 内审部 信息科技部 行政保卫部 党群工作部 培训中心 党委巡视室 总行营业管理部 股东大会 董事会 董事会办公室 监事会 监事会办公室 总行长办公室

资产管理部 企业金融部 国际业务部 金融业务部 金融市场部 资产托管部 零售业部 信用卡中心

图2-1 江苏银行组织架构

虽然江苏银行组织架构完善，对银行的发展也起到了重要的作用，但是当前江苏银行业务极多，包括个人业务、公司业务、网络金融、小微金融以及同业业务等，个人业务下又包含私人银行、存款业务、个人外汇、投资理财等业务，公司业务下包括投行业务、国际业务等；网络金融下包含直销银行、手机银行以及网上特色业务等；同业业务包括市场业务和托管业务等，繁多的业务种类必然存在不可预知的风险，全面风险管理势在必行。

2.2 江苏银行的风险类型

巴塞尔委员会根据商业银行的业务特征和其诱发风险的原因将商业银行可能产生的风险分为八大类，分别为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险、国家风险、声誉风险以及战略风险，针对江苏银行，本文主要分析了江苏银行面临的三大主要风险，即信用风险、操作风险和市场风险。

信用风险，即交易对方不能履行合同约定的义务，使接受者的实际收益和预期收益发生偏离的一种风险，这是金融风险最主要的类型。当前江苏银行随着业务的扩大，其不良贷款也逐渐增多，面临较大的信用风险。

操作风险是指银行内部由于法律文件的漏洞或电子系统的失效，造成内部管理的差错而导致银行承担直接或间接损失的风险。江苏银行操作风险防控情况总体比较好，2016年对江苏银行的检查中，因操作问题造成的风险共有761次，且多集中在多集中在轻微风险以及一般风险。

市场风险是由于证券市场中利率、汇率等原因造成的潜在的损失的一种风险。随着江苏银行业务的增多，其流动性风险也逐渐加大，具体表现在库存管理难度大以及大额资金预报的准确性不高，导致江苏银行时常出现供需矛盾，从而流动性风险加大。

3 江苏银行全面风险管理的现状分析

江苏银行自2009年实行全面风险管理以来，以风险管理战略为灵魂，以风险管理文化为保障，采取各种措施，使风险降低，取得了一定的成效。

3.1 江苏银行全面风险管理的发展历程

随着金融界形式日益复杂，江苏银行开始实行全面风险管理，提高风险识别能力，采取多种风险管理措施，以实现对整体的风险防控。

具体来说，江苏银行风险管理分为三个阶段，2007年，江苏银行开始实行风险管理，但其风险管理的重点在于风险措施的制定，由于银行风险管理体系不够健全，导致银行识别风险的水平较低，所以银行的风险管理效果不够乐观；2009年到2013年，江苏银行成立风险管理部，开始从构建风险管理组织体系出发，进行管理体制的改革，推举首席风险官，全面负责风险管理，并对授信审批部、风险管理部、法律保全部以及网络金融部等进行监督，实现全员参加，以进行全面风险管理，这种措施使江苏银行的风险管理有了一个框架，取得了一定的效果；第三阶段江苏银行明确全面风险管理框架，从2014年起，江苏银行明确了“矩阵式”的全面风险管理框架，实现双线管理与考核，使江苏银行的发展进一步稳固。

3.2 江苏银行全面风险管理的手段

江苏银行在确定了全面风险管理之后，采取了一系列的措施，落实风险管理责任，使其业务全流程纳入管理体系之内，尽可能的消除各种隐患，效果较为显著。

首先，从管理体系上来说，江苏银行在2010年成立了风险管理部，对江苏银行全面风险管理进行总体规划，并在其之下成立了风险管理部门，在该部门之下又设立了三个专业的风险管理部门，分别监管信用风险、操作风险以及市场风险，其风险管理组织基本架构完成。

其次，从法规制定上来讲，江苏银行在2009年制定了《信贷风险排查管理办法》等各种办法，加强对风险的排查，使操作风险有了一定的降低；江苏银行各项办法也从侧面对各部门的负责人进行了监督，增加了信息披露透明度，使投诉率

有了大幅度的降低；值得一提的是，江苏银行实行了“三化三无”规定，即信贷管理和业务运作制度化、程序化、规范化，信贷业务无不良、无逾期、无不合理经济资本占用，这项规定对江苏银行的可持续发展起到重要的作用。另外，江苏银行要求工作人员妥善保管原始业务凭证，使凭证与流水账目保持一致，使操作风险降低，这样可以避免不必要的经济纠纷。

最后，从管理方式上来说，江苏银行通过对同行业的借鉴，改进江苏银行的授信执行机制，使各种流程更加规范化；另外，江苏银行还开发了“信贷资金管理系统”，使风险监管更细一步，同时，也提高了工作效率。但是由于技术水平的原因，“信贷资金管理系统”普及度不高，所以江苏银行全面风险管理的效果略有折扣。

3.3 江苏银行全面风险管理的现状

3.3.1 信用风险

信用风险主要通过商业银行信贷情况、贷款分布情况、不良贷款情况以及新增不良贷款情况来分析，2016年，江苏银行已有资产总额15630亿元，存款总额9144亿元，贷款总额6353亿元，但随着业务的扩大，其不良贷款也逐渐增多，面临较大的信用风险。

江苏银行自2007年挂牌成立之后，其资产总体规模持续上升，具体如图3-1所示：

图3-1 2007-2016年江苏银行资产总体规模

由图3-1可以看出，2007年到2016年江苏银行资产总体规模呈持续增长态势，

由刚成立时的1839亿元激增到2016年的15983亿元，发展迅速，但与此同时，该行的不良贷款情况也有所增加，2007年到2016年江苏银行不良贷款情况如图3-2所示：

图3-2 2007-2016年江苏银行不良贷款情况

由图3-2可以看出，2007年到2016年，江苏银行不良贷款基本保持在1%到2%之间，其中2007年、2008年不良贷款比例略高，2007年不良贷款率高达1.95%，这主要是由于江苏银行刚实现合并重组，才开始实行风险管理，其管理体系还不够成熟；2008年不良贷款率相较于2007年有所下降，但还是高于同行业；2009年开始江苏银行实行全面风险管理，不良贷款率逐渐下降，稳定在1%左右；自2013年以来，由于宏观经济下行，外需不振，产业钢贸、光伏和航运等行业都面临不良贷款快速增长的风险，而这些行业又是江苏银行的重点客户，所以近三年江苏银行不良贷款率连续上升。另外，随着江苏银行业务的不断扩张，有不少新增的不良贷款，表3-1为2010年到2016年江苏银行新增不良贷款、核销不良贷款以及当年不良贷款的数额：

表3-1 2010-2016年江苏银行不良贷款情况（单位：万元）

2010 2011 新增不良贷款额 1491 1352 核销不良贷款额 1008 1133 当年不良贷款额 1056 963 2012 2013 2014 2015 2016 1039 1902 1390 1882 1550 1085 1424 1910 1979 1936 921 1146 839 996 992 由上表可以看出，江苏银行新增不良贷款额度2010年到2016年在不断变化，有增有减，而核销不良贷款额从整体上看是增加的，年度不良贷款额除2010年以及2013年上千万之外，其他年度不良贷款额较低，这表明在实行全面风险管理后，取得了一定的效果，但核销不良贷款额的增加则表明江苏银行仍然存在一定的信用风险。

2.2.2 操作风险

操作风险是由商业银行内部员工因操作失误或操作不合规而造成的风险，在全面风险管理之下，需要商业银行内各部门各员工积极开展合规的活动，严格按照相关要求来，提高内部管理水平与操作水平，才能使商业银行风险降到最低。

江苏银行操作风险防控情况总体比较好，2016年对江苏银行的检查中，因操作问题造成的风险共有761次，将这些风险按照轻微风险、一般风险、较大风险以及重大风险划分，其比例如图3-3所示：

图3-3 2016年江苏银行操作风险等级情况

由图2-4可以看出，2016年，江苏银行操作风险多集中在轻微风险以及一般风险，其中轻微风险占比37.69%，一般风险占比37.39%，另外因操作引起的重大风险占比为11.33%，虽然占比较低，但也略高于江苏银行业的平均水平，故而需要进行操作风险管理。

具体说来，其他如舆情、投诉方面的操作风险，有储户反应，江苏银行客服热线经常处于繁忙状态，客服时有回答错误，从而遭到投诉，这些操作风险其实均可以规避。

2.2.3 市场风险

商业银行的市场风险通常由流动性风险、利率风险以及外汇风险来体现。 随着江苏银行业务的增多，其流动性风险也逐渐加大，具体表现在库存管理难度大以及大额资金预报的准确性不高，导致江苏银行时常出现供需矛盾，从而流动性风险加大。

利率风险是由于利率的变动造成的，当前PPP项目极为火热，以PPP项目为例，多数PPP项目通过向银行贷款获得资金，但在 PPP项目建设以及运营过程中，可能会由于利率的变动使得项目的投资成本增加，投资成本增加，项目的收益不可避免的会受到损失，参与该项目的商业银行由于PPP项目投资成本的增加，会产生一定的风险，利率的变动，即便只是微小的变动，也会对商业银行造成巨大的损失，因为 PPP项目的投资金额一般情况下都非常大，所以利率的变化对商业银行的影响非常大，甚至会影响到银行的其他投资活动。

外汇风险是由于汇率的变化而造成的风险，汇率是一国和另一国货币之间的比率，分为基准汇率和交叉汇率两类，当汇率发生变动时，可能会发生外币资产小于负债，或者在交易中发生外汇超买的现象，这些现象均影响到商业银行在贷款时的选择，江苏银行以“国际化”为目标，且江苏银行位于沿海发达地区，受到汇率的影响更大，可能产生的风险也更多，故而面对多变的市场风险，江苏银行应当进行全面的风险管理。

4 江苏银行全面风险管理存在的不足及成因

江苏银行全面风险管理虽然取得较大成果，但是也存在一定的不足，在全面风险管理体系方面、信用风险管理方面、操作风险管理方面以及市场风险管理方面均存在一些问题，其成因多种多样，如全面风险管理体系不健全、专业人才缺乏、内控不强以及技术手段不先进等。

4.1 江苏银行全面风险管理存在的不足

4.1.1 全面风险管理体系有待完善

江苏银行全面风险管理体系方面存在的问题在于其运行机制不流畅以及文化理念尚不普及。

江苏银行当前虽然成立了风险管理部，并在其之下成了风险管理委员会，风险管理委员会之下又设立了三个专业的委员会，这种运行机制是垂直型的，可以提高信用风险管理的效率，保障结果的独立性，但是由于江苏银行业务逐渐增多，各种风险也日益增多，如声誉风险等，江苏银行当前垂直型的运行机制，对其他风险关注度不足，但在“全面风险管理”理念的引导下，江苏银行各部门只能各自为政，所以管理职能出现交叉，风险管理目标会有冲突，最终使风险管理部获得的信息的准确性以及及时性难以保障，影响江苏银行的全面风险管理。

全面风险管理的作用较大，对商业银行的发展也有极大的好处，但是当前全面风险管理文化理念不够普及，江苏银行很多员工并没有将“全面风险管理理念”完全渗入到工作环节，使该理念成为自身的工作习惯，所以银行的全面风险管理仍有一定难度。

4.1.2 信用风险仍需关注

江苏银行信用风险管理存在的问题主要有四个方面，分别为资产质量出现下降、潜在风险隐患巨大、不良贷款压降困难以及贷款集中度风险突出。

具体说来，江苏银行资产质量出现下降体现在贷款风险结构劣化，虽然江苏银行的不良贷款一直在1%到2%之间徘徊，但每年仍有较多不良贷款进入，另一方面的表现即为客户信用等级呈下降趋势，2016年，江苏银行的A+级信用客户占比下降了3.11个百分点，这表明江苏银行客户的忠诚度有所下降；江苏银行潜在风

险隐患表现在贷款逾期情况发生较为频繁，加之担保圈管控难度增加，最终产生突发性的信用风险事件；江苏银行不良贷款压降困难最主要的原因便是现金清收难度较大，2016年，江苏银行现金收回的不良贷款中，有47.31%是通过资产批量转让收回的，还有部分贷款由于种种原因，导致其清收计划总难以执行；最后，江苏银行贷款集中度风险突出，过于集中的贷款相当于“将鸡蛋放在一个篮子里”，使风险集中，当出现风险之时，造成的危害将进一步加大。

4.1.3 操作风险管理有待优化

操作风险在很大程度上可以规避，当前江苏银行的操作风险管理模式仍存在不足，所以在信贷业务方面、会计业务方面以及安全保卫方面仍然存在较多操作风险。

信贷业务方面主要体现在对借款用户的分析方面，江苏银行部分支行或部门并没有对借款客户的信用情况以及贷款用途等进行分析，贷款之后，又没有对其进行跟踪观察，所以江苏银行会出现较多的坏账，产生风险；在会计业务方面，一些柜员的支付结算手续不严密，影响到江苏银行后续业务的开展，同时部分自助设备管理也存在隐患，积少成多，对江苏银行产生影响；在安全保卫方面，主要体现在“反洗钱”工作之上，部分工作人员对可以报告的上报不及时，所以使反洗钱工作质量降低，这些均影响着江苏银行的长期发展。

4.1.4 市场风险管理存在困难

市场风险管理方面，江苏银行存在的问题主要体现在资金预测、全额资金管理以及库存现金管理三大方面。

当前经济形式瞬息万变，金融业形势也较为严峻，商业银行竞争加剧，江苏位于沿海发达地区，同业竞争更为激烈，从某种程度上来说，资金的流转又极大可能受人为控制，所以江苏银行在资金预测方面存在不足，其稳定性不够，且没有先进的技术手段进行分析，导致江苏银行资金预测方面存在较大问题。在全额资金管理方面，江苏银行部分工作人员并没有认识到全额资金管理的重要性，且运用水平较低，长此以往，必然产生较大风险。在库存现金管理方面，由于江苏银行支行较多，且有省外支行，加之自助网点遍布江苏全省，所以现金回笼的时间比较久，另外，现金的大幅度调整，也使现金管理压力增加，随之而来的便是风险成本增大，最终影响到江苏银行的发展。

4.2 江苏银行全面风险管理不足形成原因分析

4.2.1 全面风险管理体系不健全

江苏银行当前全面风险管理以风险管理委员会为主，过去实施的是垂直型的风险管理，这种方式的益处是可以使各项措施得以迅速实行，提高风险管理效率，但是这种风险管理方式却难以全面把握江苏银行全部的风险，如操作风险，市场风险等，所以应当调整江苏银行全面风险管理体系，这样才能使江苏银行可能的风险全部纳入风险管理体系之内。江苏银行风险管理体系的不健全还体现在企业部分领导身兼数职，造成风险管理缺乏约束，或者部分部门责任重叠，当出现问题时，各部门之间却又出现相互推诿责任，使风险管理机制难以良性运行。

4.2.2 专业人才缺乏

全面风险管理涉及金融、财务、法律、投资、科技管理等多种知识，对业务人员特别是管理人员素质要求很高，但是当前江苏银行专业人才匮乏，其一由于最近数十年经济发展增快，金融界发展迅速，导致专业人才供不应求；其二，高等院校还未普遍开设风险管理专业，理论研究不足，无法从大学输出具有理论知识的人才；其三，当前我国在全面风险管理方面还没有明确的资格审查制度，所以员工整体素质得不到保障。这些都制约了商业银行全面风险管理活动的展开。当前，江苏银行的全面风险管理团队对风险的识别、评估等多是由“经验”而来，所以江苏银行会产生较多的操作风险，制约江苏银行全面风险管理的开展。

4.2.3 内部控制水平亟待提升

商业银行全面风险管理与内部控制密切相关，内部控制包含于全面风险管理。但总的来说，江苏银行内部控制不强，部分部门内控水平较低，没有明确的目标，其建立内部控制制度只是为了应付检查，并没有将“全面风险管理意识”融入到工作当中；还有一些部门设立的内部控制内容不全面，不相容的岗位没有分开，这样其监督便名存实亡了；再或者，部分部门内控制度与江苏银行整体的内控制度有出入，或是不科学，从而产生风险。从整体上来看，江苏银行近年来发展较快，业务增多，部分操作风险、信用风险产生的原因与该行内控不强是分不开的。

5 江苏银行全面风险管理优化建议

改进江苏银行全面风险管理，需要从四方面着手，分别是健全全面风险管理体系、完善专业团队建设、加强内部控制建设以及充分利用互联网技术，只有这样，才能使江苏银行全面风险管理得以有效开展。

5.1 健全全面风险管理体系

建立健全江苏银行全面风险管理体系对江苏银行风险管理的开展具有极大的保护作用。通过上述分析，可以得知，江苏银行的全面风险管理体系还不够完善，其风险管理体系以纵向为主，横向涉及极少，所以江苏银行横向各部门之间联系较少，出现风险报告不及时等情况，导致风险进一步加大。

江苏银行可以建立“纵向到底、横向到边”的网络状风险管理体系，使各部门实现双线报告，这样便可以最大限度的将风险降低。

5.2 完善专业团队建设

全面风险管理是一项综合性的全面的风险管理，因此对人才素质要求较高，其管理成果与工作人员素质密切相关。在当前金融业发展日益迅速的现在，江苏银行应当加大人才培养，建立专业的团队，以促进全面风险管理实施以及提高全面风险管理的效果。

具体来说，可以从以下几个方面入手，如与高等院校合作，开设相关课程，建立人才培养基地，虽然目前一些大学部分专业已开设关于风险管理的课程，但却还没有将其作为一个单独学科培养专业人才，江苏银行可以与大学进行联合，培养需要的特定人才；再如建立人才准入制度，通过种种措施，引进人才，再将这些人才整合成团队，使江苏银行全面风险管理措施得以执行，最终促进江苏银行的发展。

5.3 加强内部控制建设

江苏银行内部控制不强，部分部门内控水平较低，导致江苏银行全面风险管理效果不够明确，故而加强内部控制建设，对江苏银行的发展有重要作用。

加强内部控制建设，可以优化考核评价体系，推行合规的考核机制，才能确保江苏银行全面风险管理目标的落实。具体来说，可以加大对瞒报操作风险的惩

罚力度，敦促江苏银行各支行、各部门如实上报各种风险，反应风险情况，从而全面的了解风险，以对风险进行评估；当然，还可以在综合绩效考评中纳入风险考核，使内控加强，最终促进江苏银行的发展。

5.4 充分利用互联网技术

随着科技的不断发展以及计算机的普及，充分利用互联网技术，可以更加全面且及时的了解江苏银行可能存在的风险，以尽早采取措施，规避风险或者降低风险可能产生的影响。

另外，金融的未来在互联网。“互联网金融”这一词已为大众所知，支付宝等与金融相关的APP也为大众所使用，在这样的情况下，互联网金融必然面临着极大的机遇，同时，也存在较大的风险，随着市场环境风险、业务风险的加大，商业银行要想在未来占据一席之地，必须要与互联网相结合，而未知的互联网金融风险也应该纳入全面风险管理体系之中，这样方能使银行实现可持续发展。

结束语

本文是对商业银行全面风险管理的探究，文章首段介绍了全面风险管理的含义、发展、主要策略与流程；第二部分以江苏银行为例，介绍了江苏银行的概况及江苏银行存在的风险类型；第三部分对江苏银行全面风险管理的现状进行分析，具体介绍了江苏银行全面风险管理的发展历程、江苏银行全面风险管理的手段以及江苏银行全面风险管理的现状；第四部分介绍了江苏银行全面风险管理存在的问题及成因；最后提出了相关的意见与建议，以促进江苏银行全面风险管理的发展，同时给其他商业银行起到一定的借鉴作用。受到搜集的资料和作者的水平的限制，文中的错误在所难免，敬请批评指正。

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致谢

读书生活即将划上一个句号，大学来，在师长、亲友的大力支持下，我收获了很多，随着这篇本科毕业论文的最后落笔，首先要感谢我的导师马少晔老师，从毕业论文题目的选择、到选到课题的研究和论证，再到本毕业设计的编写、修改，每一步都有老师的细心指导和认真的解析，正是由于她多次审阅全文，对细节进行修改，并为本文的撰写提供了许多中肯而且宝贵的意见，本文才得以成型。另外感谢帮助过我的同学，在找资料以及完成毕业论文的过程中，有你们的陪伴，才使这个过程变得有趣而快乐。