财政局内部控制存在的问题及措施研究

张少华

在财政局各项管理工作中袁内部控制占据着非常重要的地位袁是财政局实现内部有效管理的一种重要方式袁并且在各项管理工作中有着很好的体现遥但是袁因为受到各方面因素的影响袁导致财政局内部控制工作在实施过程中还存在着非常多的问题袁这些问题的存在对于民政局的稳定发展造成了严重阻碍遥针对这种现象袁民政局在实施相应的内部控制工作时袁一定要结合实际情况构建出完善的内部控制制度袁从而对目前内部控制工作中存在的问题进行合理解决遥

一尧财政局内部控制中存在的问题渊一冤缺少良好的内部控制工作环境良好的环境对于部门发展有着非常重要的作用袁同样袁营造出良好的环境氛

围袁对于财政局内部控制工作的顺利开展有着非常密切的联系袁通常情况下袁在对内部控制环境进行建设的过程中袁其内容主要涉及到了内部控制意识尧人力资源管理以及组织结构等遥财政局在开展内部控制工作时袁其问题主要体现在了以下几个方面院第一尧组织机构方面遥结合目前的实际情况来看袁虽然财政局已经构建出了相应的授权审批制度袁但是通常大部分决议都是通过会议决策的方式来进行袁并且监督职责也是局党组会议袁这就导致局党组不但是内部控制工作的重要执行者袁同时还需要对内部控制工作进行严格的监督袁这种现象经常会引发监督职责问题的产生遥另外袁很多财政局领导人员没有全面认识到财务管理工作的重要性袁所以在思

摘要院目前袁在我国社会经济不断发展的背景下袁财政局作为国家资金调配和运转的重要部门袁在整个社会经济建设中起到了非常重要的促进作用遥结合目前的实际情况来看袁我国已经针对财政局内部控制工作制定出了相应的法律法规袁但是因为内部控制发展时间较短袁在实施过程中还不具备规范的操作流程袁这就导致财政局内部控制中还存在着非常多的问题袁这些问题的存在对于财政局发展形成了一定的阻碍遥文章主要针对目前财政局内部控制中存在的问题进行了深入的分析袁并结合实际情况提出了一些有效的解决措施袁希望能为相关人员提供合理的参考依据遥

关键词院财政局曰内部控制曰问题曰措施

设备上的零件会因为使用寿命的问题出现损害的情况袁这是正常情况也应当考虑到的问题遥一般国外市场与国内设备零件不匹配或者价钱太高袁设备零件更新替换需要的比较多的情况下袁国外市场的消费会增加成本袁而如果从国内调货运输费用也是一笔不小的开销遥

一旦项目商定下来之后就要考虑好设备使用情况袁一般设备上都会标明零件使用寿命袁保养方式方式遥这些都需要记录下来为各种情况做好打算遥

三尧浅谈海外施工未来的发展趋势各国国情不同袁制度措施都会有所不同袁所以与海外企业合作过程中需要长时间的磨合遥这个工程也需要我们国内企业的不断学习与演练遥所以海外项目的开展是一个长期的过程遥

渊一冤转变管理思路袁做好海外承包商管理

目前很多大型企业都会将公司迁址一是为了有更好的发展前景袁二是利用当地廉价的劳工力遥国外企业首先要解决的是水土不服的情况袁这需要承包商进行相关的协调作用袁使企业文化与本地文化相辅相成遥

国有企业与当地人才的碰撞是海外企业落地本土的最大问题袁进入外企的本地员工首先需要能接受企业文化袁其次能够正确理解企业文化内涵袁能够融入到实践中去遥另外企业也要对人才进行培养袁这样才能使企业的发展少走弯路遥

海外企业能否适应本地发展袁首先要看企业诚意有多少遥敢于将有能力的人任命为企业内部的管理层袁并且将一些可对外信息对当地政府和公民公开遥这样会使政府与本地人员对企业更加了解袁只有了解才有想进入这个企业的想法遥

渊二冤坚持走可持续发展道路

在国外成立一家公司和承包国外项目是两种不同的方式遥在国外成立一家公司是使用当地人才袁糅合当地文化袁并且通过股份去控制这家公司遥而承包国外工程仅仅是在做一个大的项目袁一旦项目结束彼此就没有任何关系了遥

海外项目的推广与施工离不开当地人民的支持袁所以项目管理层上要与当地政府搞好关系袁能及时得到政治经济相关的有效信息袁另外一方面与当地居民沟通好袁让政府信任的同时本地居民也能够信任企业遥必须走可持续发展的道路袁这样才能促使企业不断进步和发展遥并且在外推广的项目承包单位较多袁如果不去维持一个良好健康的形象是无法长久发展的遥海外项目的成立是进入海外市场的第一步袁只有该企业拥有一个良好的形象与口碑才能保证企业在后续发展过程中少走一些弯路遥

总之袁海外工程涉及到的各种不确定因素日益增多,面临的挑战也越来越多,所导致的损失规模越来越大,项目管理的难度也越来越大遥管理人员应该对项目风险进行把控,在完善管理经验的同时为国内市场提供契机遥

参考文献院

[1]张斌.建设项目工程技术管理信息系统需求研究[D].武汉理工大学,2014.

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渊作者单位院中海油田服务股份有限公司冤

中国集体经济35

管理创新想上没有树立出严格的内部控制意识袁在实际的管理工作中通常将重点放在了业绩方面袁而没有将管理工作进行全面的落实曰第二尧在人力资源方面存在的问题遥在财政局各项管理工作中袁人力资源管理属于其中非常重要的组成部分袁并且对于财政局发展起到了非常重要的影响作用遥但是袁存在很多人力部门在对员工进行招聘的过程中袁没有严格按照财政局的实际情况转聘相对应的岗位人员袁这就导致财政局很多职工不能对财务知识进行全面的了解袁并且自身缺少足够的工作经验袁从而对财政局内部控制工作的顺利开展形成了非常严重的阻碍遥

渊二冤缺少信息沟通与信息系统完善目前袁在财政局内部信息沟通过程中袁还没有构建出完善的信息沟通机制袁这也是导致财政局运行效率一直无法得到明显提升的主要原因遥只有在对信息沟通机制合理构建的基础上袁才能加强各个部门之间的沟通交流工作袁使各项工作之间实现有效的连接袁同时管理人员可以对相关数据进行深入的分析袁及时发现其中存在的问题袁从而在有效的时间内对问题进行解决袁通过这种方式可以为财政局发展中的稳定性提供良好的保障遥但是袁在财政局内部控制工作开展过程中袁大部分工作人员都是按照内部控制规范制度中的相关内容来开展工作袁在思想上没有形成一定的主动意识袁并且自身缺少较强的沟通能力袁这就造成工作效率无法实现明显的提升袁同时信息传输过程中的速度也会受到一定影响遥另外袁因为财政局信息具有非常明显的独立性袁所以袁并不是所有部门都可以对信息进行接触袁这就导致当出现问题时袁对于各部门之间的沟通工作形成了非常大的限制遥目前袁在财政局开展内部控制工作时袁还没有构建出完善的信息系统袁同时内部控制系统与网络之间没有实现有效的连接袁这就导致信息数据在公布上不具备及时性袁针对于不同等级的财务信息无法实现有效的加密处理工作袁内部控制信息管理人员自身缺少了一定的安全意识袁在工作中没有认识到财务数据管理的重要性遥通常情况下袁资历较高的信息管理人员可以对财务数据进行查阅袁这就在一定程度上提升了财务数据信息泄露的可能性袁从而引发各种违法现象的发生遥

二尧加强财政局内部控制的相关措施渊一冤构建良好的内部环境

要想保证财政局内部控制工作可以实现顺利的开展袁良好的内部环境在其中

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2019年14期渊5月冤

起到了非常重要的基础作用袁这就需要财政局结合实际情况完成对内部环境的建设工作遥在对内部环境进行构建的过程中袁具体可以通过以下几个方面来进行院第一尧构建完善的内部控制组织体系遥在财政局的内部控制管理工作中袁党组会议属于最高的决策者袁并且在整个内部控制工作中起到了非常重要的监督作用袁这就造成权责之间无法实现有效的划分袁同时也会对内部控制组织体系的构建形成一定的阻碍遥针对这种现象袁需要对责任倒查制度进行充分的利用袁在会议上对党组成员的发言进行准确记录袁当发现其中存在问题时一定要将责任落实到个人袁在此基础上对相关职责进行明确袁通过这种方式才能保证财政局内部控制的作用可以实现充分的发挥曰第二尧提升财政局领导以及工作人员的内控意识遥要想保证财政局内部控制工作可以实现顺利的开展袁就必须逐渐改变领导人员及工作人员的思想认识袁使财政局所有人员可以全面认识到内部控制的重要性遥财政局可以在一定的时间内开展相应的培训活动袁聘请财务管理方面的专家对专业知识进行全面的讲解袁职工通过学习可以对财务知识进行全面的掌握袁从而在思想上树立出严格的风险控制意识袁这样在之后的内部控制工作中才能充分发挥出自身的职责作用袁从而对财政局各项工作中存在的风险进行严格控制曰第三尧在财政局人力资源管理中袁需要对职工的日常工作行为进行合理的规范袁在安排职工正式上岗之前袁应该进行严格的岗前培训工作袁保证可以对自己的岗位职责及专业知识进行全面的掌握袁并将相应的考核工作进行全面落实遥在对考核内容以及标准进行制定的过程中袁应该保证满足时代的发展要求袁在内容和方法上进行不断的创新和改革袁在最大程度上提升职工的积极性袁对职工自身潜能进行充分的挖掘袁从而为财政局招聘综合型的人才遥

渊二冤构建完善的信息管理系统

目前袁在我国科学技术不断发展的背景下袁信息技术已经在各个行业中实现了非常广泛的应用袁并且已经成为人们日常生活和学习中的重要组成部分遥在信息技术广泛应用的基础上袁对于人们的生活和工作提供了非常大的便捷性袁使生活质量与工作效率在原来的基础上实现了明显的提升遥因此袁要想进一步加强财政局内部控制工作力度袁就必须实现对信息技术的合理使用袁在此基础上构建出完善的信息管

理系统遥在对信息管理系统进行构建的过程中袁具体可以通过以下几个方面来进行院第一尧财政局应该将内部控制体系与网络系统之间实现有效的连接袁严格遵守相关的规章制度袁将表报信息以及采购信息之间实现有效的融合袁通过这种方式可以进一步降低财务风险发生的概率袁并且还能在很大程度上提升财务资金的使用效率曰其次袁应该对信息化的安全性引起高度的重视袁在对内部控制系统信息进行设计时袁主要涉及到了财政局的财务信息袁针对财务数据库应该进行加密等级袁不同等级的数据领导在审阅时会受到一定的限制袁不是任何领导都可以对所有的财务信息进行查阅遥针对于一些比较重要的财务信息而言袁应该做好相应的备份工作曰第三尧在对信息化系统工作人员进行选择的过程中袁一定要保证所选择的人员具备非常强的工作能力袁同一等级的员工只能通过权限密码对另一权限资料开展相应的控制分析工作袁通过这种方式才能有效保证财政局内部控制系统的安全性与可靠性遥内部控制管理人员的口令暗码对于相关的领导人员而言袁一定要对安全性进行严格的控制袁不可以随意外借袁主要是为了避免信息出现泄漏现象遥另外袁关于财政局内部控制系统机房袁一定要对人员的进出进行严格监督和审查袁避免内部控制系统与财务数据信息会出现泄漏现象袁否则将会使财政局面临一定的危机遥

三尧结语

综上所述袁在财政局各项管理工作开展中袁一定要全面认识到内部控制工作的重要性袁针对目前内部控制工作中存在的问题进行深入的分析袁针对传统内控方法实现进一步的创新和完善遥财政局应该加强对内部控制人员的培训教育工作袁使职工可以在思想上处理出一定的责任意识袁从而在工作中才能全面落实自身的职责袁同时袁还应该对内部控制信息管理系统进行有效的构建袁从而实现国家资金的有效运转遥

参考文献院

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渊作者单位院山东省日照市岚山区财政局冤