成本费用规范性核算自查自纠报告

****关于“成本费用规范性核算”的自查自纠报告

我司根据省公司下发的****通[2017]79 号《关于开展“成本费用规范性核算”自查自纠的通知》(以下简称《通知》)要求，以及对照该《通知》中对相关具体问题的描述，我司于2017年11 月5日前开展了2017年度各项成本费用列支的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改措施。

一：具体自查工作开展情况

(一)会计基础工作状况

会计科目和会计账簿均根据《财务会计制度》和省公司财务管理办法的规定设置，会计账簿、财务报表信息真实，账表之间、账账之间、账证之间对应真实。财务报销制度完善，严格按照经办人填写报销凭据、经办部门负责人复核业务真实性、会计人员检查原始凭证、财务部主任审核、分管财务部经理复核、管理层领导审批的报销程序进行，有效地保证取得的原始凭证真实、合法。

涉及各项成本费用的财务收支不存在坐支现象，出纳每月月初核对银行存款余额，并编制余额调节表，同时由会计人员及时复核确认。

(二)费用预算执行状况

根据2017年度利润及成本费用预算明细说明，财务部每月对各项主要成本费用的实际数与预算数进行比较，认真分析其使用进度和差异幅度情况，根据查明原因做好经费使用预警和报销时限的催告要求。

(三)财务管理办法完善和执行状况

根据公司实际管理工作状况，2017年上半年对原有财务管理办法进行了修改，包括对财务管理办法整体上的修改，以及对差旅费开支标准和费用报销管理办法的修改。修改后的管理办法明确了职责权限，能有效防止舞弊；修改后的管理办法明确了经费支出的范围和开支标准，控制了经费开支。完善各项管理办法的同时，相关人员在工作过程中严格执行规定，相互监督，保证了会计工作的真实性、完整性。

二：自查结论

1、不存在《通知》中描述的违规行为和人力薪酬福利不按规定程序审批发放的情形。

2、不存在超范围、超标准、超预算开支报帐审批程序不规范等问题。

3、无开具假发票或自制票据或使用假发票报帐等问题。

4、按国家有关财经法规执行，实行“收支”两条线，收入、支出全部纳入公司账户统一核算。

三、存在的问题及整改措施

问题1：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有及时更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件（比如：成本费用管理办法）。

整改措施：公司依据企业会计制度和准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合省公司财务管理要求，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。

问题2：查看会计凭证，发现购置零星办公用品的原始凭证没有另附明细清单，单据的完整性部分缺失。

整改措施：认真学习集团和省公司下发的《会计凭证管理规范办法》，及时要求业务部门取得完整的辅助性单据或清单凭证，根据实际情况开展“关于费用报销中的凭证规范要求”的培训指导工作。

问题3：经营费用等日常业务活动费用，存在报销不及时的情形

整改措施：重申《费用报销制度》文件中的报销时限要求，适当纳入财务执行考核事项中，保证公司各类费用核算的时效性和完整性。

总体上，从学习、制度、检查等方面进一步加强会计基础工作规范化建设。通过开展自检自查及对问题的整改，建立健全内部会计制度，督促业务人员严格按照国家有关财经法律、法规、会计制度进行操作，切实加强财政财务管理，提高资金使用效益，确保资金的使用安全、规范有效。

报告单位：****

日期：2017年 11 月 8日