【关键词】信贷审批制度缺陷改进策略
一、引言
信贷管理是现代商业银行经营管理的中心环节。如何进一步通过改进和完善国内银行的信贷审批制度，降低信贷业务风险，提高信贷业务效率，是当前和今后很长时期需要深入研究的重要课题。
信贷制度包括从贷款发放到贷款收回全过程的制度设计和风险控制，从信贷业务流程的视角可以分为“贷前制度”、“贷时制度”和“贷后制度”。从国内商业银行实务角度来看，勿庸置疑，信贷审批是风险控制中最一环，信贷审批机制是信贷经营管理机制中最重要的组成部分。信贷审批运行机制由信贷审批机构的组建、审批形式、审批程序、审批权限、审批责任等有关信贷审批运作的管理制度构成。本文所指的“信贷审批制度”涵盖了客户申请、受理与调查、审查、审议、审批等各项贷前工作，以及与之相关的各种因素。
二、国有商业银行信贷审批业务存在的制度缺陷
1、优秀信贷文化的短缺
在商业银行经营管理中，信贷文化深刻地影响着制度的形成和执行。信贷文化是指银行管理层倡导的并在长期的信贷业务实践中逐步形成的，被广大信贷人员接受和认可的信贷质量意识、风险意识、行为规范意识、市场营销意识等价值理念，以及信贷流程、信贷政策、程序和原则等主流习惯和做法的总和。商业银行信贷文化是商业银行企业文化的重要组成部分。从信贷文化的物质基础来说，国内商业银行存在信贷产品短缺，市场定位不明朗，信息一体化、数据集中还不完善，国内银行员工责任重、考核繁杂、缺乏自的状况。从精神层面的信贷意识来说，存在对借款人设置重重关卡、可以随时掌握企业生杀大权的“高姿态”的状况，以“应付考核”、“完成任务”为工作中心的局面，甚至存在常见的“拍脑袋”做决策的方式。
2、背离权责对等原则的信贷审批体系
信贷资产是商业银行赖以盈利的基础，是银行经营的对象，它以货币资金为表现形态，具有不同于其他实体资产的运动特点和要求，但其管理和控制过程具有主观性，这一矛盾决定了信贷管理过程必须遵循其独有的运动规律。商业银行制定的各种信贷制度和操作规程，必须建立在对各个相关机构、部门及相应人员有明确的权责界定的基础上。真正落实这一点尤为重要，因为在我国银行信贷实践中，长期以来有章不循、违章操作而给银行带来了损失，却无人负责、无人受罚或者没有受到实质性处罚的现象比较普遍。强调落实信贷责任制，有利于形成令行禁止、严守规章的工作作风。同时，要调动起信贷部门、审计部门、稽核部门、会计主管等监控业务风险的主动性，定期对他们的工作进行评价，必要时就要追究其监控不力的责任，促使其发挥应有的职能。
3、科学有效的激励与约束机制的缺失
新制度经济学指出，激励绩效是评价制度优劣的主要指标之一。成功的制度其一个特征是应以人为本，以“人”为“经济人”作为制度制定的出发点，满足其私利性，激发其追逐利益的积极性。目前信贷管理体制最为突出和急需解决的问题在于激励与约束机制的缺失，它直接关系到信贷资产质量、赢利水平、相关利益者积极性的调动、关系如何界定、有效处罚违规等问题。而在现实中由于国有商业银行产权改革尚不到位，传统用工制度的制约以及激励与约束机制的不健全，都给信贷业务的发展带来大量负面影响。尽管信贷责任认定制度在部分银行已经实施，但由于种种原因并没有落实和贯彻好，这种局面如果长期下去，必将带来很大的负面影响。同样，激励机制问题解决不好，会挫伤相关利益者的积极性，也将会对信贷资源的配置效率带来影响。
4、过长的流程链造成的效率损失
国有商业银行贷款业务流程呈现的特点是层次多、多，而运行效率不足。由于环节多，导致一笔贷款经手人员多，产生职责不清。以县级支行报送一笔省行权限内的贷款为例，从支行受理项目起到省行行长签批同意，至少涉及30个人签字，涉及部门环节达8个：支行业务科——支行领导——二级行尽职调查小组——二级行风险评审委员会——二级行领导——一级行尽职调查小组——一级行风险评审委员会——一级行领导。在该流程中，贷前调查、项目评估、尽职调查、风险评审、贷款审批等环节都要写出相应的报告，经过两次尽职调查，两次风险评审，不仅重复劳动，效率低下，而且不易明确责任。
一笔贷款经过的环节和过程如此复杂，不仅不利于提高效率服务客户，而且由于环节多不利于分清责任，难以达到控制风险的目的，也极容易因效率低下，而失去客户和市场。
三、基于制度分析的改进策略
当前，以市场为导向、以客户为中心、以风险控制为重点的信贷管理体制改革已成为我国国有商业银行商业化改革的一个重点。贷款审批制度则是信贷管理体制的核心，国有商业银行应高度重视贷款审批制度建设，积极探索适应市场经济要求的行之有效的贷款审批制度。
1、塑造以市场为导向、以客户为中心的信贷文化
建设信贷文化最重要就在于树立反映信贷管理本质特征和商业银行经营管理目标要求的信贷理念，通过良好的精神文化指导，推动银行经营水平的提高。
应确定适合自身发展的目标市场，特别重视对目标市场的选择，有所为有所不为，以集中力量，提高在目标市场中的竞争力，实现股东效益最大化。应建立以客户为中心的理念，一方面确立以客户为导向的经营思想，另一方面，建立发展与客户的长期合作关系的经营理念。建立以人为本的思想，充分重视人力资源管理，把人才作为商业银行最重要的资本。培育信贷质量意识，在价值取向上，要把保本生息作为信贷的根本目标，宁愿牺牲短期利益，也不能放松贷款的标准，降低贷款的质量。强调规范意识，银行信贷的每一步运作都涉及到各种法律、法规和政策制度，对制度的任何细微的忽视都可能带来风险，因此信贷人员必须牢固树立按章办事的理念。
2、建立责权对等的管理组织架构
。应当稳步推进组织架构改革，实行机构扁平化和业务垂直化管理，为上层治理的向下传导奠定制度基础。积极借鉴国际商业银行的先进经验，结合我国的国情，考虑各行自身规模、战略、技术、人员等方面的差异，按照集约、高效的经营原则，“以客户为中心，以市场为导向”实行内部组织架构再造。首先要以业务垂直管理为方向进行流程改造，逐步建立纵横结合的矩阵式组织架构；其次要合理设置管理链长和管理半径，逐步实现机构扁平化；再次是合理划分业务流程的前中后台，实施专业化的管理和运作。通过组织架构的再造，降低管理成本，提高运作效率，强化风险控制，使“上层治理机制”能够在全行范围内有效传导。
设立独立的业务经营部门、风险管理部门，做到审贷分离，保证风险管理部门的独立性和权威性，以加强风险控制。在管理体制方面，重要的是保证有关部门特别是风险管理部门管理的垂直化特性，以增强其独立性、专业性和集中化。
3、完善以利益为核心的内部约束激励机制
如果说建立现代企业制度的核心是建立起明晰的企业产权结构，那么建立现代商业银行的核心同样也在于明确界定金融产权。为实现上述目的，所有者必须建立各种约束机制和激励机制。长期以来，我国商业银行包括国有商业银行和部分股份制商业银行未能建立起有效的激励约束机制。从激励机制看，银行经营管理人员的收入往往是与行政级别、行员等级紧密挂钩，与其岗位贡献和经营业绩的相关性较小，与股东价值最大化目标的相关性较小。从约束机制看，有时是强调“零风险”，导致约束过度；有时则是让违纪人员“易地为官”，导致约束不足和约束不可信。可以通过试行“内部账户”等新型收入分配机制，建立和完善共容型激励机制，改进治理绩效。。首先，建立明确的业绩考核与评价体系，形成现代商业银行以工资、奖金、社会保险、公积金以及股权等多种方式在内的、科学的收入分配新机制；其次，强化内部控制体系建设，建立良好的内部审计以及监督、处罚制度，实现激励和约束的对等。
4、变革信贷审批作业流程
改善服务、寻求差别化竞争优势已经成为众多企业参与市场竞争的重要手段。现代银行能否根据信贷管理的要求，建立完整的调查、评估、决策流程，并尽可能使流程得到简化，是关系银行在信贷市场上竞争力的重要因素。为此，全面流程管理的展开势在必行。全面流程管理，是指以各种流程为基本控制单元，根据经营战略的要求，对流程的规划、设计、构造、协调和持续改善等所有环节实行系统管理，全面协调各种流程之间的相互匹配关系，以解决流程与环境的适应问题。其主旨是要将流程观念纳入银行管理的核心内容，使银行所有的资源配置都要根据流程而定，而流程的运行方式要根据客户的需要而定，从而形成以流程为中心的组织模式。
关键词：银行管理 发展战略 零售业务转型
中图分类号：F830.49 文献标识码：C文章编号：1006-1770(2006)10-031-02
国际经验证明，信用卡业务的核心是风险管理理念，作为一家发卡机构，必须首先确定发展信用卡业务方向及风险偏好，并据此制订相应的发展策略及风险管理政策，从而进入计划-实施-评价-修正的循环过程。另外一方面，是否能够在国内征信环境逐步改善的过程中，扬长避短，充分借鉴成熟市场的经验，形成规模经济和发展基础，也是对信用卡风险控制提出的重大挑战。
一、信用卡业务的特点
1、信用卡产业是一项高科技、高人力、高信息量、高资本、高风险、高速度、高回报、低成本的服务性产业。
* 高科技：国际信用卡产业发展到今天，几乎汇聚了当今能运用于金融界的最尖端的一些科学技术，如数理统计模型、无线通讯技术、网络科技、数据库技术等等，甚至使用了某些军方才使用的技术，如基于神经网络模型的反欺诈软件等。
* 高人力：信用卡的产业链上，有营销团队、审批团队、客户服务团队、技术维护团队等各方面的服务人员构成，需要有规模庞大的人员队伍的支撑。
* 高信息量：小小的一张卡片，记录了消费者的几乎所有的交易信息，同时也反映出了他的消费习惯和信用水平，理论上信用卡信息在纵向和横向上可以与本行业的客户信息以及客户在其他服务机构的信息联通起来，也使得信用卡的数据库成为信息含量最高的数据库。
* 高风险：信用卡业务本质上是对个人的无担保的循环授信业务，所以信用卡业务的风险涵盖了从信用风险、欺诈风险、操作风险到市场风险、结算风险等一系列的风险。控制信用卡风险的工作就是要把这些可能导致对信用卡业务收益产生不确定影响的概率控制在一定的水平。
* 高资本：为了采用最新的科技，支撑庞大的人力运营成本，同时阶段性地推出大规模的市场活动和新产品，信用卡的资本投入一定是高额的。；
* 高速度：信用卡业务的发展必须追求高速度，在目前的竞争环境下，不进则退，必须维持高速发展的趋势，并尽快达到盈亏平衡的发卡量，才有可能为今后的长期发展打下基础。
* 高回报：在业务规模达到一定的水平之后，信用卡业务的回报也是可观的。这样的回报不仅体现在利润率的增加，更重要的是使银行的抗风险能力大大增强。汇丰和花旗的经验都证明了这一点。
* 低成本：这里的低成本是指均摊到每一张卡上的成本一定要低，必须通过精确的成本控制和财务预算来控制卡均成本。
* 讲服务：对于一项与客户的生活息息相关的业务，服务是至关重要的。对持卡人的服务贯穿于整个信用卡周期，从办卡、消费到还款、紧急援助等，任何一个环节都会对客户价值造成直接的影响。可以说，信用卡业务发展得最好的银行，也一定是服务工作做得最好的银行。如VISA组织就一直将“紧急援助”服务作为其大力宣传的产品特色。
二、国内信用卡市场风险状况
1、中国虽然是一个大市场，但是由多个分散的市场构成，各地的经济文化差异很大，甚至比亚太地区其他地方的总和还要复杂。
2、我们面对的客户群，是需要更多的耐心去培养和维护的客户群。有人认为中国“消费时代”即将来临，不错，我们正在走向“消费时代”，但是在这之前还有很多工作要做，消费者的维权意识，法律意识，社会信用环境等诸多方面的问题还需要一个个地解决，也因此而产生老百姓对信用卡消费缺乏信任的现象。这些都是我们在进行信用卡风险管理时需要认真考虑和应对的问题。
3、缺乏有经验的业务发展和管理队伍。国内信用卡业务虽然正在快速发展起来，但与西方国家几十年的经验相比，还显得非常稚嫩，而且中西方信用卡业务发展的模式又有着千差万别，这些对信用卡业务的发展与管理队伍提出了更高的要求，我们既需要国际的经验，同时也需要本地化的策略，而这也正是国内信用卡业务人才紧缺的主要原因之一。
三、做好信用卡业务风险管理的要求
1、坚定大力发展信用卡产业的信念，认真研究信用卡风险管理战略
有些观点认为，因为信用卡实际上是无担保的个人授信，业务风险较高。我们说银行就是经营“风险”的企业，信用卡业务最能体现这一特征。根据不同的金融监管政策和市场经济环境，信用卡业务的风险有不同的表现形式，我们需要结合信用卡产业几十年来的经验，认真研究国内市场的实际情况，而不仅仅是已有客户的条件，拟定风险管理战略。
根据国际经验和现实判断，我国的信用卡业务正在经历西方国家几十年前经历的问题，而根据当时和现在市场情况的分析，我们正处于信用卡业务发展的黄金时期。面对一个亟待开发的巨大市场，信心尤为重要，我们不能被眼前的困难所吓倒，要坚持自己的信念，只要我们坚持，信用卡业务必将能开拓一片崭新的天地。
2、明确信用卡业务风险管理目标
。所以对于信用卡业务的风险管理，我们一定要有一个阶段性的目标。
首先我们要逐步建立起信用卡风险管理的文化。信用卡业务是建立在风险分散的数理统计观念基础之上的，在选择客户的时候要遵循一定概率，举一个通俗的例子：如果一个坏的帐户的损失是100元，而好的帐户能赚5元，那么我们得到20个好的帐户才能弥补一个坏的帐户的损失，另外，或者我们还可以花上100元，从21个帐户中挑出坏的帐户，也能做到盈亏平衡。如果我们既不能保证控制客户群的坏账比率，也无法做到在一定成本下找出坏的客户，那么通常的选择就是暂时不选择这类客户群。这也是信用卡业务往往不能强调个案的情况的原因。
其次，我们要改进现有的管理系统，使信用卡的基础系统更加完善，尤其是系统的自动化程度，在这个行业中，有一种说法：宁可相信机器，不可相信人。意思就是减少人为干预，使用系统来判断，更能体现信用卡业务标准化的运作模式，减少操作风险，也更能够发挥风险集中控制的作用，同时也是最大限度地节约人力成本。
3、高度重视培养专业化的管理团队
缺乏信用卡风险管理人才是我们当前开展信用卡业务的突出问题，我们对专业管理人员的基本要求是，具备技术、经验以及对市场的敏锐判断，并能够以此为基础制定合理的管理计划。从国际经验看，风险管理团队的水平能够直接反映出一个卡中心的管理水平。一般来说培养一个具备专业经验和发展潜力的团队至少需要3年以上的时间。
4、大力加强销售环节的风险控制
信用卡业务的风险管理需要的是总分行、各部门、各环节的整体配合，而其中销售环节是最初的，也是最重要的控制点。我们现在遇到的信用卡风险问题很多在世界各地都发生过或者是正在发生，比如消费倾向逐渐向超前发展，个人风险越来越大。根据我们的研究和判断，我们遭遇的欺诈案例实际上80-90%都能够在销售前端得到控制。在控制销售端的风险工作中，我们必须依靠两个方面的努力，一是销售人员要更加发扬敬业精神，加强风险控制的主动性，二是对销售人员加强培训，让大家知道该作什么，不该作什么。如果我们能够有效地控制销售环节上的种种违规现象，我们就一定能够把信用卡整体风险水平降到最低，帮助我们建设国内一流的信用卡中心。
总之，信用卡风险管理的目标不应仅要求将坏账比率压缩在一定的空间，而应是在有效控制人为造成的欺诈风险和操作风险的基础上，因地制宜，采用有效的分析和模型，将风险水平控制在这样一个区间：能够使信用卡业务的利润得到最大化，这是信用卡风险管理的出发点，也是最终目标。以良好的风险管理技术，使风险和收益相匹配，使有限的贷款资源和消费者的信贷需求相匹配，从而达到稀缺信贷资源的优化配置和信用卡效益的最大化，是银行发展信用卡业务以及其他零售业务最重要的核心经营能力，这也是我们开展零售业务转型，所应该认真学习和研究的。
上世纪90年代风险管理理论开始进入税收管理领域。在我国随着经济形势的发展，国际贸易和国际市场的扩大，跨区域经营、连锁经营、网上交易等方式逐步扩展，税源分布的领域越来越广，税源的流动性和隐蔽性越来越强。税收逐渐成为各种利益、矛盾交织的焦点，涉税违法案件也出现许多新的形式和特点，税收征管中的不确定因素也越来越多，导致税收征管面临的风险也在加大。因此树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加快信息化建设，提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。
一、税收风险管理在税收征管中的重要地位
税收风险管理，是指纳税遵从风险管理，也就是税务机关以纳税遵从最大化为目标，利用征管资源，以有效方式进行风险目标规划、识别排序、应对处理和绩效评价，根据风险等级高低合理配置征管资源，以不断降低纳税遵从风险、减少税收流失的过程。其中：风险目标规划是管理层对一定时期税收风险管理的工作目标、阶段重点、主要措施等做出的决策安排；风险分析识别是借助风险特征指标、数据模型等工具，寻找发现存在的税法遵从风险；风险估算排序是对存在税法遵从风险的纳税人进行归类分析，对其风险度高低做出判断形成风险等级；风险应对实施是根据风险等级，合理配置征管资源，采取纳税辅导、跟踪监控、纳税评估、反避税、税务稽查等不同的服务管理措施；风险管理绩效评价主要从税法遵从度和征管成本效益两方面对税收风险管理质量和效率做出评判，促进风险管理持续改进。
二、税收风险分析识别在税收风险管理中的重要地位
从税收风险分析识别的概念来看，包含了两层含义：一是要寻找税收风险存在的领域，即发现并确定风险发生的主要范围，归纳并能准确描述税收风险的共性特征；二是要分析识别税收风险发生的具体目标，即利用归纳的风险特征进行全面扫描，锁定符合风险特征的风险纳税人。从税收风险管理的各环节来看，是一个有机的不可分离的整体，哪个环节都是不可或缺的。但是针对层出不穷的偷骗税手法来讲，税收风险分析识别将是最重要的一环！在税收风险管理中，既使依照风险管理的要求建立协调统一高效的征管体制机制，同时无论风险应对人员业务怎样娴熟精通，但是如果税收风险分析识别不到位，所有一切只能成为泡影，不仅仅通过风险管理实现税收遵从最大化的目标难以实现，也会造成基层税务人员极大的不满和对整个风险管理的不信任，让整个风险管理的体制形同虚设。所以，税收风险分析识别是风险管理中最能体现“信息管税”应用和防范风险的环节，其在整个风险管理中的地位十分重要。
三、税收风险分析识别的重要作用
一是具体实现税收风险目标规划相关内容的主要途径。每阶段风险管理的目标规划都会基于当前或今后一段时间的内外部环境的判断，明确一定时期内税收风险管理的工作目标、阶段重点等内容。其中重要的一个方面就是从宏观上分析相关的税收风险的动向，提出防范的要求和目标。。
二是风险排序评定、风险应对等环节实施的基础。如果我们考虑税收风险管理与信息系统的结合，那在系统中的第一个环节就是风险分析识别。这是后续各环节的基础，风险分析识别为排序提供了具体的风险信息，为风险应对提供的按户归集的丰富全面信息，不仅为风险应对全面客观的分析风险度的大小和指向性提供了充分的依据，也从分析识别的方法上为风险应对提供了新的思路。
三是风险管理技术含量和不断提升发展趋势的最主要的体现。风险分析识别的工作过程，实际上就是税收业务水平和现代科学技术融合并产生效益的过程，它必须对税收法律法规和税收程序的各个方面有充分的了解和深入的研究，才寻找出税收风险所在的环节和领域。当然这些风险存在于哪些纳税人，必须借助于现代信息技术的支撑才能实现。因此在风险分析识别这个环节一定是风险管理中最能体现技术含量的部分。同时，借助于信息技术，我们才可能对风险应对过程中，各个风险特征的有效性和指向性进行统计分析，并不断地改善和调整在风险分析识别方面的思路，使之更趋向于合理、准确，迈入循环提升的良性步调。
四是最能让基层税务人员接受和认可风险管理理念并激发他们参与风险管理热情的环节。在我们看来，通过分析风险管理的各环节的实施，充分发挥风险管理的理念，会给现代税收体制机制带来深刻且富有积极意义的变化。要贯彻落实好税收风险管理，除了我们在完善相关制度建设和大力宣传风险管理理念的同时，基层在具体实施过程中接受与否是其成败的关键。而让基层感受是否有效、能否接受，最主要的就是要让其能够在工作中感受到风险管理对税收征管的巨大的推动作用，相比以前无论工作的方式、压力、成效都有积极的变化，从而才能认可，使风险管理真正落实到位。同时，基层人员的对风险分析识别的方面的认可度，通过风险应对积累的经验，也会激发其在风险分析识别方面新的思路和理念，促进整个风险管理的向前迈进。
四、加强税收风险分析识别建设的可行性方法
一是要以现有信息数据为基础开展风险分析识别。要做好风险分析识别，首先要有信息，没有基础信息，风险分析识别就无从谈起。只有积极努力拓宽数据源，特别是内部及第三方信息的取得将会给我们风险分析识别带来更大空间。同时，信息数据的范围、要求是永无止境的，风险分析识别要立足以现有的信
转贴于
息数据为基础来开展。
二是要以与纳税遵从有关的风险作为主要分析识别对象。在风险分析识别方面，首先要进行定位，风险分析识别应该识别什么。在税收风险管理中，有把征管基础类指标、发票监控类指标、税务机关工作差错类指标、质量考核类指标统统列入了风险分析识别范围内，这是不可取的。这些指标也是有风险指向的，但并不是符合纳税遵从风险。所以风险识别的目标一定要与纳税遵从有关的，其他类别的指标也可以作为补充，组合运用的效果更佳。
三是要通过科学的方法来进行风险分析识别。要开展并实施好风险分析识别工作，就必须掌握科学的方法。要善于从纷乱复杂的税收经济业务中发现风险；要善于要实践中做到宏观与微观相结合；要善于从众多繁琐的指标中选择最能衡量和甄别风险的指标；要善于把复杂的风险模型以简单的方式进行展示和描述。
四是要建立机制，从实践出发不断完善和优化风险分析识别。风险分析识别是税收风险管理成败的关键，尤其表现在风险分析识别能不能适应整个经济税收的发展。这就需要建立机制，来保证风险分析识别的有效性，且能根据应对结果不断地调整完善和优化整合。这应该是一种保证持续研究分析、寻找识别税收管理中的风险的协调机制。
五、依托税收风险管理平台加强税收风险识别建设
1.树立税收风险管理的理念，加强税收风险分析识别建设
“信息管税”已经成为税务部门一个时期税收征管和科技工作的指导思想，落实信息管税就必须树立税收风险管理理念。做好税收风险的分析识别工作也已经成为贯彻税收风险管理理念和落实信息管税的关键环节。因此，只有始终坚持风险分析识别是税收风险管理的重要环节的认识，在风险分析识别中抓住主要矛盾，从风险管理的整体运行考虑；明确风险分析识别的职能分工，配备高素质专业人员，建立风险管理联席会议制度；。
2.加强职能部门明确分工、紧密合作的风险分析识别机制
1目前铁路电气化企业施工项目管理中存在的风险
所谓风险，一般是指未来多得收益的不确定性，它包括有利风险和不利风险两种。对于一个企业来说，风险控制是项目管理过程中最关键的环节，它直接决定着项目的成功与否。
第一，施工合同与施工技术风险。一般而言，合同风险主要包括合同管理风险与合同条款风险，其中合同条款风险主要表现为不平等条款与瑕疵条款。造成合同风险的原因很多，但主要是由于施工项目管理人员合同意识太差，不注意督促项目施工人员严格按照合同条款的内容工作，因此索赔管理比较难，导致履约难或者不履约；施工技术风险主要包括技术结构、规模以及实施方的技术能力与经验。尤其是投标阶段，最容易忽略水文气象、地质地基条件以及施工项目适用的规范标准等；
第二，材料采购与组织管理风险。一般而言，在材料与设备的采购过程中，供货商供货的延误、材料设备存在瑕疵、运输途中的损坏及丢失等风险都将由施工企业承担。因此，施工项目所需材料和设备的采购非常重要，它关系到施工的质量，稍有不慎就会造成很大的经济损失；同时，铁路电气化施工又是一个非常复杂的工程，它需要各部门、各环节的相互协作，但实际施工过程中总会有许多的矛盾和冲突，这将影响工程的质量和进度；
第三，施工质量、安全以及误期风险。铁路电气化施工对铁路事业与国民经济的发展具有重要的意义，因此其质量控制的非常重要，如果管理不力、工作不到位、技术不过硬，就会给该工程带来较大的质量风险；在铁路电气化施工中，工程的安全管理也非常重要，特别是最容易出现安全事故的电气化改造。这种安全风险贯穿于整个施工过程，如果不保持高度的警惕，后果将非常严重；除以上风险外，由于铁路电气化施工对工期的要求比较严格，如果不能按期交付使用，将会给施工企业带来较大的经济利益损失，这就是误期风险。
2铁路电气化企业施工项目管理的风险控制措施
2.1 加强领导和施工人员的思想重视，提高风险管理意识
对于铁路电气化施工企业的领导而言，应当重视施工项目的风险管理，并将这种思想认识落实到施工项目管理过程之中，努力避免因决策失误而发生的风险。施工人员应自觉遵守行为规范，据调查显示，铁路电气化企业施工人员的行为不当是造成企业项目管理风险的重要因素之一，因此要对施工员工加强风险教育与风险管理教育。通过这些教育活动，使他们真正认识规避风险的重要性，同时要使其了解和掌握处理与防范风险的有效方法，强化其风险意识。
2.2 建立健全施工项目风险管理制度
正所谓“无规矩不成方圆”，建立健全施工项目风险管理制度是铁路施工项目风险管理的重要制度保证。同时还要完善相关法律法规，建立工程施工项目风险控制制度。面对我国当前铁路电气化施工过程中存在的诸多问题，最有效的解决方法就是要进一步完善我国铁路电气化施工质量控制法规，统一质量管理标准，并在此基础上建立一套科学完善的质量管理体系。同时还应当进一步提高工程质量控制制度的实际可操作性，不能使管理制度仅仅流于形式，应通过完善具体操作步骤，使工程施工质量的控制工作逐渐制度化和标准化。
2.3 建立施工项目风险管理评价体系
铁路电气化施工项目风险管理是一项非常复杂的工程，它需要对整个施工过程进行风险控制，因此建立施工项目风险管理评价体系非常有必要。只有思想认识和制度是不够的，最重要的是将这些思想和制度真正落实到具体的施工风险控制过程中去，要加强对具体施工过程的风险控制。对于铁路电气化施工企业的施工项目风险控制部门而言，要严格按照相关的质量目标，进一步确定工程的检查与验收标准，特别是那些平时最容易出问题的地方，做好关键部位的风险控制；要将项目部抽检、监理验收和班组自检有效地结合在一起，对施工各阶段的风险进行严格的控制；同时还要做好交底工作，要把握施工技术的难点与要求，从而减少施工项目管理风险的发生。
3结论
总而言之，铁路电气化施工项目管理是一项非常艰巨而又复杂的工程，诸多不确定的因素构成了项目管理过程的各种风险。在构建社会主义和谐社会的今天，我们只有不断创新思想和技术，加强各个环节的风险控制，才能为铁路事业的发展保驾护航。
参考文献
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关键词：建筑工程造价；风险管理意义；影响因素；措施
中图分类号：TU723.3 文献标识码：A
前言
国家基础设施建设的飞跃发展，给建筑工程带来了不可避免的风险。因而建筑工程造价的风险管理研究成为重中之重。工程造价风险管理的有效进行不仅对建筑行业具有良好的推动作用，而且对提高造价行业的规范运营、行业发展的可持续性都有十分重要的意义。对国家来说，将会更好的提高建设资金的利用效率，提高工程投资的社会效益和经济效益。
1 建筑工程造价的含义
“工程造价”从字面来讲，也就是其最直接的含义即工程的建造价格。“建筑产品价格”和“建筑工程概预算”是它的前身，所以从狭义的角度来见，就是为完成一项工程，预计或实际在设备、技术及土地市场以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格或建设工程总价格，即工程价格。它是以多次预估算为基础，最终由市场形成的价格，第二种含义，即从广义的角度出发，它是指建设一项工程开支或实际开支的全部固定资产、无形资产的所需费用的总和，这些费用都是一次性的，这个广义的角度是从投资者一方出发的，即为某项建筑工程花费的全部费用的总和。
2 风险管理的意义
2.1 风险管理能预防和减少意外损失
风险存在于建筑施工过程中的各个环节和阶段，因此，风险管理也就贯穿于整个项目建设。通过有效的风险管理更好的预防和减少建筑工程的意外损失。它可以通过最低的费用投入将潜在的重大损失转移，也可以通过提留自保基金或者是经过精确预算来降低工程成本，使建筑项目投资的经济效益直接增加。
2.2 风险管理有利于决策者进行科学化管理
建筑工程项目可以通过风险评价解决决策方案如何制定、工程项目巨大金额资金如何运用的问题。工程项目的风险评价有助于施工项目的管理者对项目决策方案的选择，这样就使得建筑工程项目的决策过程变得更加的具体化与专业化，风险管理的实施可以更好的评价建筑工程施工项目。对于设计者而言，风险管理可以促使其更加践化与科学化，所以风险管理有利于管理者进行管理的科学化。
2.3 风险管理能有效的遏制项目投资膨胀的问题
对于建筑工程投资膨胀问题的遏制，风险管理可以以此平衡社会经济的通货膨胀。建筑工程造价的最大化是投资者追求建筑工程施工项目经济利益的最大化，在项目施工过程中一味比速度，争投资，所以导致建筑工程项目的投资不断膨胀，工程造价不断提高，还导致发生频繁的事故，给国家造成了惨重的经济损失。
3 工程造价中风险管理的影响因素
3.1 人为因素的影响
建筑工程项目作为最终为人民服务的社会生产活动，其主要的决策和实施者是人，所以人为因素的影响是最基础也是最重要的影响。尽管在项目的定义、决策、设计和实施阶段中，所有项目参与方的负责人都可以通过提前分析和预测去决定某项工程项目活动和具体的活动程序，但是由于每个负责人的学识、背景和认知的不同，个人的意志也会有所差异，这些差异就会直接影响到项目活动需要的程序和内容，甚至是方案的实施，从而会使建筑工程造价出现不稳定性和不确定性。
3.2 技术因素的影响
国民经济的第三大产业就是建筑行业，其能否健康发展直接影响着国家政策的发展速度。而如今的建筑工程企业因受国家规模调控、信贷政策的影响进而影响到整个建筑工程项目的工程造价。在整个建筑行业中，由于造价管理的不完善，工程造价市场的不规范，在实际的操作过程中，有一小部分的工作人员，因各种原因不能很熟练的平衡经济和技术的关系，或者是对技术不负责导致技术事故的发生，再或者由于技术经验的匮乏，不能选择最优的技术方案、对信息不对称的难以把握，这些都是在工程造价过程中会出现的影响因素。
3.3 不可抗力因素的影响
建筑项目施工过程属于室外作业，在其施工过程中的不可抗力因素是不可避免的，并且是不可预见的。比如：洪水、暴雨、飓风、地震、泥石流等都属于不可抗力，更深层还可以包括战争、禁令或者是火灾。这些不可抗力都会导致建筑工程造价的提高，造成不可预知的风险，这也是影响风险管理的一个不可或缺的因素。
4 工程造价风险管理的措施
4.1 风险管理机构的建立必不可少
建筑工程项目造价的风险管理是涉及最广而且是最重要的一项活动。它的设计领域包括了勘察、规划、设计、施工、材料、供应等，有的项目是高达上亿的投资，所以这就要求管理目标的实现必须有完整和完善的组织机构来做支撑。建立风险管理机构这要求必须建立合理的业务流程和明确部门之间的职责、建立规范的决策过程和专门提供风险管理的组织保证，以此保证有效、及时、和准确的信息流通途径。
4.2 风险管理计划的有效制定
在整个风险管理中，对于工程造价中可能出现的风险，首先要找到导致其发生风险的触发器。这种可以指示风险已经发生和将要发生的指示器，可以在风险出现之前通知决策者或者是管理者。其次，还可以制定预防计划、缓解计划、应急计划，这三种方法是建筑工程造价风险管理计划中最基本的方法。是在风险发生之时可以降低风险的概率、缓解风险带来的后果、对发生的风险可以做出应急响应。
4.3 风险管理中控制方案的制定
风险控制方案的制定必须与风险事件的发展变化同步，在项目工程造价过程中必须不断的修订控制方案的内容与程序。在按照已经制定出的风险控制方案开展具体的项目工程造价的控制活动的同时，必须紧密跟踪风险事件控制的结果。搜集项目风险事件的所有控制信息并进行反馈，从而指导风险管理中控制方案的具体有效的实施。风险发生之后采取不同的控制措施，有利于避免给企业带来的众多施工问题。
4.4 风险响应方案的制定
在建筑工程造价中，风险响应是针对项目风险而采取的相应对策。常用的风险响应对策包括规避、减轻、自留、转移及其组合等策略。。在风险响应中，建筑项目工程可以对难以控制的风险向保险公司投保是风险转移的一种有效的措施。同时风险响应还可以有效的控制项目的资源预算，是风险管理措施中重要的措施。
4.5 建立工程造价的宏观产业调控机制
通过建立工程造价的宏观调控机制，可以减少环境因素变动引起的风险。比如，政府可以通过行业预测的途径，不时的关于宏观环境的变化和行业发展的信息，建筑工程项目可根据这些行业预报信息识别和分析是否是因为通货膨胀因素引起的工程造价风险，从而可有效的采取相应的风险防范预测，把风险尽量消灭在萌芽当中。在如今的许多工程，比如桥梁工程、公路工程、建筑工程中采用的工程保险，这也是风险管理的一项有力措施。
5 结束语
建筑工程作为现在国民经济的重要产业支柱，风险贯穿于整个施工过程。工程造价风险管理是健全的、全过程的风险管理体系，在这个体系中的管理者要有所侧重的管理好风险、努力把风险降到最低，从而使项目的目标能够实现，即以其最少的投资发挥最大的投资效益。风险管理还可以使管理者积累抵抗工程造价风险的经验，为以后处理类似的风险提供借鉴。
参考文献
[1]王强，唐军，等.工程项目全面造价管理及其风险探析[J].国外建材科技，2005（4）.
[2]马列行.浅谈工程造价管理与投资控制管理[J].山西建筑，2007（14）.
1.项目风险产生的原因
水利水电项目的风险主要是因为不确定性事件造成的。而造成不确定性事件的原因又是由于信息的不完备性造成的，也就是由于管理者不能正确认识和把握一个项目未来的发展和变化而造成的。纯粹从理论上说，项目的信息的不完备，是可以通过人为的干预得到降低的，但是却不能通过主观努力来实现完全的消除。这主要有两方面的原因：
（1）人的认识能力所限。万事万物都有各自的属性，我们能够认识这些属性，靠的是各种数据和信息的描述来实现的，水利水电工程项目也如此。也就是说，我们只有通过对于项目的各种描述数据和信息去了解项目、认识项目并预见项目的未来发展和变化。但是，人的认知能力和主观因素都可能会让我们在认识事物的深度与广度上存在缺陷，因此，人们对于项目自身，以及项目的风险识别仍然存在着很大的局限性。从信息科学的角度上说，人们对事物认识的这种局限陆，从根本上来看是人们获取的数据和信息能力的有限性与客观事物发展变化的无限性这种矛盾造成的，从现象上来看，是因为人们对该事物所拥有的信息不完备。人们对于项目的认识同样存在这种认识能力的限制问题，所以就造成了不能确切地预见项目的未来，从而形成了项目风险。
（2）信息本身的滞后特性。从信息科学的理论出发，信息的不完备性是绝对的，而信息的完备性是相对的，造成这一客观规律的根本原因是信息本身的滞后性。如前所述，世界上所有事物的属性，几乎都是因为数据和信息的描述，我们才能认识的，然而从实际经验中，我们知道人们只有在事物发生后，才能可以通过总结和分析获得客观的、真实的数据。也就是说，由于数据加工处理需要一定的时间，所以就会造成我们对事物的信息的掌握与该事物本身相比较而言会存在一个滞后性，这样就形成了信息本身的滞后特性。从某种意义上看，完全确定性的事件是不存在的，对于水利水电项目的认识更是如此。这种信息的滞后性是造成信息不完备性的原因之―，是造成项目风险的根本原因。当然，我们在承认项目风险存在的客观前提下，也是可以通过对项目自身的不断分析探究，进一步加强我们对项目的认识，保证信息的完备性程度不断地提高，减少风险的程度。
2.项目风险识别的主要工作
（1）识别并确定项目有哪些潜在的风险这是项目风险识别的第一目标。项目管理者要想进一步分析这些风险的性质和后果，就必须要首先确定项目可能会遇到的风险。因此，在项目风险识别工作中，管理者需要对项目的各种影响因素进行全面的分析，以便能够找出项目可能存在的各种风险，并整理汇总成项目风险的清单。
（2）识别引起这些风险的主要因素这是项目风险识别的第二项工作目标。要想正确的把握项目风险发展变化的规律，准确度量项目风险的可能性与后果的大小，最终实现对项目风险进行应对和控制，就需要识别清楚各个项目风险的主要影响因。因此，项目的管理者在项目风险识别活动中，必须要根据项目风险清单，全面分析各个项目风险的主要影响因素，包括这些因素对项目风险的发生和发展的影响方式、影响方向、影响力度等一系列的问题，同时还需要运用各种方式把这些项目风险的主要因素与项目风险的相互关系描述清楚。
（3）识别项目风险可能引起的后果这是项目风险识别的第三项任务和目标。一般来说，当项目管理者顺利的识别出项目风险和项目风险的主要影响因素以后，即需进一步的全面分析项目风险可能带来的后果，以及这些后果的严重程度。项目风险识别的根本目的就是要缩小和消除项目风险可能带来的不利后果，而争取和扩大项目风险可能带来的有利后果。项目风险识别还必须识别和界定项目风险可能带来的各种后果。当然，在这一阶段对于项目风险的识别和分析主要是定性的分析。
3.项目风险识别所需的信息和依据
从以上的分析我们知道，项目风险识别工作的主要内容包括两个方面，即项目组织内部因素带来的风险和项目组织外部环境因素带来的风险。
（1）项目产出物的描述。项目产出物的描述是进行项目风险识别的主要依据。在项目风险识别中，最重要的内容就是识别项目的工作能否按时、按质、按照预算限制，最终生成项目的产出物，从而实现项目的目标。水利水电工程项目最根本的目标，是要能够按照项目产出物的质量要求，提供合格的项目产出物。因此，项目风险识别首先要根据项目产出物的描述去识别出可能影响项目产出物质量的各种风险。所以，项目产出物的描述是项目风险识别最重要的依据之一。这包括对于项目产出物的数量、质量和技术特性的各个方面的要求和说明。
（2）项目的计划信息。这里主要是指包括项目的集成计划和各种专项计划所包括的全部信息和文件。这些信息的作用有两个方面，一是作为项目风险识别的依据或支持信息，也就是在识别项目风险时，承担风险识别的说明和对于各种风险和风险因素的描述与支持；二是作为项目风险识别的对象，也就是在项目风险识别的过程中，承担分析和识别各种计划中的风险和风险因素的主要职能。比如说，项目成本计划信息，就是项目管理人员在分析项目质量风险中需要的一个非常重要的依据和支持信息。因为，当项目预算缺口比较大时，就必然会出现因为资源不足，或者资源质量下降而造成的项目质量问题，更直接的说就是一定会出现项目质量问题的风险；同时项目成本计划也可以作为项目风险识别的对象，通过对于这种计划的分析识别出项目所存在的超出项目预算的风险，这也是项目的一个很重要的风险方面。
（3）历史资料。以前完成的项目实际发生的各种意外事情的历史资料，对于识别和确定新项目的风险和威胁是非常重要的一种信息和依据。因为“前车之鉴”在风险管理中是最重要的参考和依据，所以在项目风险识别过程中，首先要全面收集各种有用的历史信息。特别是各种历史信息中有许多历史项目的经验和教训，这些经验和教训既有有关项目256。
4.结语
综上所述，水利水电项目工程在运转过程中，必然会存在一定的风险，但是我们在项目的不确定性，或者说项目的风险面前，并不是无能为力的，只要方法运用得当，通过主观能动性的发挥，去自觉地开展对于项目风险的管理与控制活动，就可以有效的规避风险，化解风险，或者消减风险带来的后果。而在项目风险的不同阶段，也需要管理者对风险有不同的作为。管理者根据水利水电工程的风险的渐进性和阶段性，可以在不同阶段采取不同的措施去实现对风险的控制和管理。
参考文献
[1] 陈世明. 以设计阶段为重点进行建设项目的投资控制[J]. 甘肃水利水电技术，2001（03）.
[2] 尹志军，陈立文. 项目投资风险管理体系模型研究[J]. 河北工业大学学报，2009（01）.
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