财务分析制度
制度编号：SP-
发行版本：01
拟定部门：财务管理中心
……………………………….有限责任公司 2012年X月X日发布
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目录：共七章
第一章 总则
第二章 财务分析的职责 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 财务分析的要求 财务分析的内容 财务分析报告 财务分析上报 附则
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第一章 总则
第1条 为规范各公司财务分析内容和格式，满足财务信息使用者对公司财务信息的需要，提高财务信息质量，全面揭示经济活动及其效果，正确评价分析公司经营财务状况，加强对企业生产经营活动的管理、监督和控制，特制定本制度。
第2条 财务分析基本要求：
1．财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。 2．财务分析应从实际出发，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题并提出改进措施。
3．根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。
第二章 财务分析的职责
第3条 集团财务管理中心负责撰写母公司财务分析报告和合并财务分析报告，审核各子公司上报的财务分析报告和财务指标评价工作，对整个公司的财务状况进行分析，定期向总经理和董事会提交财务分析报告，对所编制的财务报告的及时性、准确性负责。
第4条 公司各业务部门负责按照财务分析要求，定期向财务部门提供相关业务数据，对所提供的数据的及时性、准确性负责。
第三章 财务分析的要求
第5条 对比找出差距。实际与计划比较、实际同上期比较、实际同历史水平比较等，相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。
第6条 研究查明原因。找出差距后寻找产生差距的原因、影响因素。确定影响因
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素，应根据经济指标的客观联系，运用逻辑判断的方法来决定，如成本的高低，与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。
第7条 计算确定影响程度。即对产生差距的影响因素从数量上确定其影响程度，既要分析绝对数，也要分析相对数。
第8条 总结提出建议。采用书面的方式，对生产经营活动进行总结和评价，针对存在问题提出建议，制定措施，提高管理水平。
第四章 财务分析的内容
第9条 项目部按月提供的财务分析内容： 1、项目产值完成情况及合同变更情况； 2、项目实际成本构成情况和预算执行情况； 3、项目毛利完成情况； 4、主要材料采购成本情况； 5、项目资金状况。
所有分析内容由项目部相关部门提供，项目会计汇总、项目经理确认。于每月28日内提供至财务管理中心。
第10条 各业务部门按月提供的财务分析内容： 1、预算执行情况分析，由预算委员会负责； 2、人力资源情况分析，由人力资源部门负责； 3、各项目计划成本分析，由项目管理中心负责； 4、市场开发情况分析，由市场开发中心负责；
预算执行情况分析参照“全面预算管理制度”。其他分析内容经部门负责人确认后，由分管领导审核后于每月28日内提供至财务管理中心。 第11条 财务管理中心按月提供的财务分析内容： 1、资金计划执行情况；
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2、财务指标完成情况（按季分析）； 3、所有者权益变动情况； 4、债权债务情况； 5、筹资情况；
6、其他重大经济事项（对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明、对数额较大的待摊费用和预提费用超过限度的现金余额作出分析、对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明）。
第五章 财务分析报告
第12条 财务分析报告的结构。
一般情况下，财务分析报告的结构包括以下三部分。
1．基本情况分析，主要包括财务分析报告的分析期以及企业在分析期内的经营状况等。
2．各项指标的完成情况及分析。
3．建议和要求，即应根据企业的具体情况，在财务分析报告中有针对性地提出一些建议。
第13条 财务分析报告的起草。
财务分析报告由财务管理中心，拟定报告的编写提纲，然后在提纲框架的基础上，依据各部门上报的财务分析数据，撰写财务分析报告。
第14条 财务分析报告的审定。
项目部财务分析报告经项目经理审核。集团公司财务分析报告由总会计师复核后，总经理审核。
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第六章 财务分析上报
第15条 月度财务分析。
每月结束后5日内，财务管理中心依据母公司月度财务报表和各部门上报的分析数据，汇总后形成母公司月度财务分析报表。
第16条 季度财务分析。
1、母公司财务分析。每季度结束后10日内，财务管理中心依据本公司季度财务报表和各部门上报的分析数据，汇总后形成母公司季度财务分析报表并撰写财务分析报告。
子公司同时上报至集团财务管理中心。
2、集团财务分析。每季度结束后15日内，集团财务管理中心依据合并财务报表、各公司财务分析报表和报告，汇总形成集团财务分析报告。同时召开季度经营分析会议（一季度、四季度除外）。
第17条 年度财务分析。
1、母公司财务分析。年度结束后2月内，财务管理中心依据审计报告和各部门上报的分析数据，汇总后形成母公司年度财务分析报表并撰写财务分析报告。
子公司同时上报至集团财务管理中心。
2、集团财务分析。每年职代会召开前，集团财务管理中心依据合并审计报告、各公司财务分析报表和报告，汇总形成集团财务分析报告，同时召开年度经营分析会议。
第七章 附则
第18条 财务分析属于公司内部信息，未经公司董事会批准，不得对外披露。 第19条 本制度由集团财务管理中心负责解释。 第20条 本制度颁布之日起施行。
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