财务分析制度

目的: 为有效地控制经营过程，促进公司围绕经营目标，客观评价财务状况，总结财务管理经验，挖掘现有的潜力，找出差距和存在问题，逐步认识和掌握财务活动的规律，从而改进财务管理工作，采取有效措施，保证经营目标的实现，特制定本制度。

一、 财务分析的组织管理体系和基本要求

㈠、 财务分析工作由中威公司财务部统一领导,各指标归口分析的管理体

系.财务负责人根据各指标归口管理部门提供的月财务指标报表及财务运行情况，出具汇总财务报表,按季度出具全面财务分析报告，并根据管理需要对有关问题进行专项分析；各指标归口管理部门按月向财务部门提供本部门所管辖指标的完成情况，及时发现问题，寻找原因，提出措施以及需要平衡解决的意见.

㈡、 为保证财务分析的有效进行，财务分析工作必须遵循科学的分析程序，

所依据的资料必须全面、真实、可靠. ㈢、 有关部门的职责分工。

生产部门对原材料、产成品、在产品、废品等指标完成情况进行分析；技术供应部门对原材料、包装供应往来进行分析；财务部门负责本公司综合指标分析，并对收入、成本（主要是可控费用）、利润、资金、债权债务等具体分析。为了及时反映各项经济指标的完成情况，积累分析数据，公司财务按月编制会计报表（包括：资产负债表、损益表、现金流量表、管理费用及生产成本明细表）。

二、 财务分析的内容及主要指标

㈠、 主要生产技术经济指标完成情况：半成品、产成品、在产品、废品损

失等完成情况表。

㈡、 营业收入完成情况：营销部各产品收入及原药收入报表。 ㈢、 分析所辖区域、客户、业务人员及各种产品盈亏情况.

㈣、 营业成本（含管理费用）完成情况：单位成本、可控费用。

㈤、 利润总额完成情况：收入、税金及附加、成本、管理费用、财务费用、

其它业务利润、营业外收支。 ㈥、 资金的筹措及运用情况。 ㈦、 固定资产的增减变动情况。

㈧、 债权债务情况：应收帐款及其他应收款情况报表及其帐龄分析;应付帐

款及其它应付款情况报表. ㈨、 所有者权益增减变动情况。 ㈩、 其他说明。

三、 财务分析方法

统一采用对比分析法。（与计划、与上年同期实际相比） 四、 财务分析程序

公司财务部门应于年度终了、季度终了、月度终了、编制年、季、月财务会计报表，收集其他部门提供的分析资料，将各项分析指标进行对比，对其差异进行分析，找出原因，提出改进措施和加强管理的建议；按季形成书面财务分析报告，包括公司生产经营基本情况，各项指标（本制度第三点所列示的指标）完成情况及对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

五、 财务分析例会

公司要定期召开财务分析例会，每季一次，于季末或次月中旬召开，会议由总经理主持，各部门领导和相关人员参加，分析以财务部门为主分析，其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析，找出主要原因和关键环节，提出整改措施。 六、 财务分析报告

财务分析报告是财务分析的书面文件，包括：公司概况；分析的内容；公司在经营活动过程中存在的问题和关键环节；针对问题和关键环节采取的措施；加强经营管理工作的建议和意见。财务分析报告要求内容真实、数字确凿、信息可靠。

七、 财务分析报告的报送时间

财务分析报告按规定的时间报送，季度财务分析报告于季末次月二十天内报送，年度财务分析报告于年后三十日内报送。

河南中威高科技化工有限公司

财 务 部 2009年2月17日