2021年小微企业免税政策

法律主观：

2022年小微企业免税额是多少小微企业免税额度国家税务总局公布的数据显示，2015年、2016年小微企业优惠政策减税额均超1000亿元。同时，针对小微企业的减半征收企业所得税优惠起征点多次提高，今年将年应纳税所得额上限从30万元提高至50万元，首个纳税期就给企业减税34亿元。近期，作为国民经济支柱的小微企业再获国家政策支持。财政部和税务总局联合发布两则文件《关于延续小微企业增值税政策的通知》、《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》。继续对月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税，并通过免去金融机构利息增值税、小微企业借款合同印花税来加大对小微企业融资支持。小微企业免税政策这两则文件的对小微企业的支持主要包括以下三个方面：1、自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。2、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税3、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。小微企业的认定标准1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发[2009]36号)，制定本规定。2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。3、本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业(包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业)，建筑业，批发业，零售业，交通运输业(不含铁路运输业)，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业(包括电信、互联网和相关服务)，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等)。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准：一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。

法律客观：

2013年7月24日，国务院常务会议，决定从2013年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，并抓紧研究相关长效机制。这将使符合条件的小微企业享受与个体工商户同样的税收政策，为超过600万户小微企业带来实惠，直接关系几千万人的就业和收入。据权威部门测算，此次减税新政实施后，小微企业年减税规模将近300亿元，按照从2013年8月1日起执行估算，2013年将减税120亿元。一、每月可少纳税近千元按照《中小企业划型标准规定》，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。目前小规模纳税人的营业税为5%，增值税为3%，营业税和增值税并不能并用，以一个月销售额2万元销售企业来讲，一个月最多可以减少税赋为1000元(2万元×5%)。二、“不能只靠提起征点”2011年11月，财政部曾出台规定，大幅上调增值税和营业税起征点。按照上述规定，增值税起征点的幅度规定为，销售货物的，为月销售额5000-20000元;销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元;按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。而营业税起征点的幅度规定为，按期纳税的，为月营业额5000-20000元;按次纳税的，为每次(日)营业额300-500元。目前全国大部分省市都是按照国家规定的上限，上调了增值税和营业税起征点。而此次全面铺开，能够更大程度地减税。虽然会有一些企业觉得调整的力度还是不够大，但增值税和营业税的起征点是经过科学设计的。即便是提高到10万元，也会有偷税的行为。税收对经济的调节需要多种手段，不能只依靠提高起征点。