杭州前进齿轮箱集团股份有限公司
企业层面内部控制 应用手册——全面预算
（经公司二〇〇九年六月三十日第一届董事会第六次会议审议通过 二○一二年三月二十三日第二届董事会第六次会议审议通过修订）
1. 目的
为加强内部控制，有效降低成本费用，通过全面预算使公司各职能部门的计划相互协调、互相配合，使之统一服从于公司经营目标的要求，达到对公司范围内资源有效和动态的配置，依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》、本公司章程和《企业层面内部控制－基本制度》，结合公司实际情况，制定本应用手册。 2. 适用范围
本应用手册适用于本公司及其所属各部门，全资子公司和控股的子公司可以参照执行。
全面预算管理的内容包括：预算编制、预算审批与下达、预算执行与监控、预算调整、预算分析及考核。 3. 定义
3.1 全面预算控制，是指企业结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的控制过程。
3.2 本公司全面预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算。
3.3 本公司应当制定全面预算管理制度体系，包括但不限于：
A. 预算组织制度 B. 预算指标体系
C. 预算编制程序与方法体系
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D. 预算监督与调整制度 E. 预算报告制度 F. 预算考评制度
3.4 本公司全面预算管理具有强制性，预算控制贯穿于公司主要经营管理活动的全过程，它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。
3.5 全面预算管理的指导思想是：以投资回报为目标，以资金平衡为保证，以经济杠杆为手段，确保实现公司的总体目标。
3.6 全面预算管理工作实行统一领导，归口负责，分级管理的原则。 4. 职责与授权 4.1 组织结构图
4.2 职责分工
预算管理组织机构包括股东大会、董事会、预算管理委员会、计划财务部预算管理小组、企业经营管理部门、内部审计部和内部控制部等。
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4.2.1 股东大会，决定本公司经营方针，审议批准年度预算方案。 4.2.2 董事会，决定本公司的经营计划，制订年度财务预算方案。 4.2.3 预算管理委员会：
A. 依据董事会确定的经营计划分解制定各部门年度财务预算方案； B. 组织实施经股东大会审批的年度预算方案； C. 审核、平衡预算，调解有关预算冲突； D. 审议与预算相关的监控政策和考核标准；
E. 召集预算执行情况分析会议，审议考核、处理方案；
F. 审核预算调整，对预算外支出及超预算支出，按授权进行审批。 4.2.4 计划财务部预算管理小组：
A. 制定预算管理的具体措施和办法； B. 组织编制、审议、平衡年度预算草案； C. 组织下达经批准的年度预算；
D. 协调、解决预算编制和执行中的具体问题；
E. 对预算执行情况进行监督、检查和考核，督促完成预算目标。 4.2.5
企业经营管理部门包括但不限于：公司办公室、计划财务部、人力资源
部、市场管理部、制造管理部、供应管理部、采购配套部、仓储管理部、综合保障部(安全环保部)、投资发展部、技术中心、工艺管理部、工程管理部、汽车事业部、装备厂等，具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加强预算自律，严格控制预算外行为，配合计划财务部预算管理小组做好预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。 4.2.6
预算管理监控部门：
A. 监事会，负责监督本年度预算执行情况，并对有关问题进行检查、提
出评价改进建议；
B. 内部审计部，有权监督预算执行情况，提出独立意见；
C. 内部控制部，对公司全面预算控制机制进行日常监督，对所发现的内
部控制缺陷提出改进建议和辅导实施。
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4.3 职能授权表
项 目
中长期发展规划纲要 年度经营计划 预算相关政策及考核标准 年度预算方案
批准 股东大会 董事会 董事会
编报 战略委员会总经理 总经理
监控/分析/考核战略委员会 战略委员会、薪酬与
考核委员会 薪酬与考核委员会
执行 总经理 总经理
监督 监事会 监事会
预算调整
总经理、预算监事会、内部审计部、委员会 内部控制部
战略委员会、薪酬与总经理、预算监事会、内部审计部、股东大会 董事会
考核委员会 委员会 内部控制部 战略委员会、薪酬与
预算管预算调整申请监事会、内部审计部、股东大会/董事会/董事预算调整申请考核委员会、
部门 内部控制部 长和总经理联签 部门 理委员会、计划财务
部预算管理小组
5. 管理控制程序
5.1 预算的编制、审批与下达控制程序 5.1.1
根据董事会确定的年度经营计划，预算管理委员会以上年度实际状况为
基础，结合公司业务发展情况、自身业务特点和工作实际制定年度预算目标，对公司各相关部门下达年度预算编制要求，交计划财务部预算管理小组组织年度预算编制工作。 5.1.2
各相关部门根据计划财务部预算管理小组要求，编制各部门业务预算，
经部门负责人确认后，报主管副总认可，再依次上报计划财务部预算管理小组、预算管理委员会审议；预算管理委员会协调平衡各部门的业务预算和资本预算，以符合年度预算目标，并将平衡后的各部门业务预算交计划财务部预算管理小组汇总。 5.1.3
计划财务部预算管理小组根据平衡后的各部门业务预算、资本预算汇总
编制年度财务预算，交预算管理委员会初审；如与预算管理委员会制订的年度预算目标尚有差距，预算管理委员会还需与相关业务部门协商调整业务预算，直至符合年度预算目标要求。 5.1.4
预算管理委员将反复审议通过的年度预算方案交总经理审核，通过后提
交董事会审议。 5.1.5
董事会按董事会议事规则对汇总与编制完成的年度预算方案进行审议，
通过后提交股东大会批准执行。 5.1.6
计划财务部会同相关职能部门编制公司年度经营方针目标执行计划，对
经营方针目标进行分解落实到各单位和部门，由总经理与各单位部门负责人签订
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《目标责任书》。该《目标责任书》分别在预算管理小组、预算管理委员会备案。若股东大会对年度预算方案作修改时，由总经理决定是否修改《目标责任书》。 5.1.7 预算表包括：
预算审批
市场管理部负责人/主管副总/预算管理委员会/
产品销售计划及预算
总经理
市场管理部负责人/主管副总/预算管理委员会/
销售回款预算
总经理
库存预算市场管理部负责人/主管副总/预算管理委员会
市场管理部负责人/主管副总/预算管理委员会/
销售费用预算
总经理
产品出产计划及预算制造管理部负责人/主管副总/预算管理委员会
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
产品销售利润预算
总经理
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
生产成本预算
总经理
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
产品成本汇总预算
总经理
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
资产表
总经理
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
负债表
总经理
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
利润表
总经理
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
现金流量表
总经理
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
管理费用预算
总经理
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
三方认证费用
总经理
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
财务费用预算
总经理
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
税费预算
总经理
计划财务部负责人/总会计师/预算管理委员会/
营业外支出等预算
总经理
采购部门负责人/主管副总/预算管理委员会/总
采购预算
经理
经济技术指标计划及预计划财务部预算管理小组/预算管理委员会/总算经理
新产品开发、科研攻关、技术中心负责人/总工程师/预算管理委员会/总新项目攻关计划经理
技术中心负责人/总工程师/预算管理委员会/总
技术开发费预算
经理
技改、技措项目实施计工艺管理部负责人/主管副总/投资评审小组/预划及预算 算管理委员会/总经理 工装制造预算 装备厂负责人/主管副总/预算管理委员会/总经
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预算项目 编制部门 市场管理部 市场管理部 市场管理部 市场管理部 制造管理部 计划财务部 计划财务部 计划财务部 计划财务部 计划财务部 计划财务部 计划财务部 计划财务部 计划财务部 计划财务部 计划财务部 计划财务部 采购部门 计划财务部 技术中心 技术中心 工艺管理部 装备厂 杭齿前进 杭州前进齿轮箱集团股份有限公司
预算项目 设备修理计划及预算全厂主要生产设备考核指标
能源消耗与节约计划安全生产、环境保护工作计划
安全卫生环境保护技术措施项目预算表
安全生产、环境保护工作目标
安全、环保指标分解 工资预算 职工教育经费预算 对外投资预算 质量指标预算
预算审批
理
装备厂负责人/主管副总/预算管理委员会/总经理
装备厂负责人/主管副总/预算管理委员会/总经理
装备厂负责人/主管副总/预算管理委员会/总经理
安全环保部负责人/主管副总/预算管理委员会/总经理
安全环保部负责人/主管副总/预算管理委员会/总经理
安全环保部负责人/主管副总/预算管理委员会/总经理
安全环保部负责人/主管副总/预算管理委员会/总经理
人力资源部负责人/主管副总/预算管理委员会/总经理
人力资源部负责人/主管副总/预算管理委员会/总经理
投资发展部负责人/总会计师/投资评审小组/预算管理委员会/总经理
质量体系运行部/主管副总/预算管理委员会/总经理
编制部门 装备厂 装备厂 装备厂 安全环保部 安全环保部 安全环保部 安全环保部 人力资源部 人力资源部 投资发展部 质量体系运行部
5.2 预算的执行与监控管理控制程序 5.2.1
各相关部门负责将预算指标层层分解，从横向和纵向分别落实到各环节
和各基层岗位。 5.2.2
各相关部门将年度预算细分为月度预算，通过实施月度预算控制，实现
年度预算目标；各部门相关岗位按照预算目标开展工作；执行过程中如遇外部环境或内部因素变化而需要调整的情况，进入预算调整流程；月度预算控制由编制部门自行控制。 5.2.3
在预算执行过程中，计划财务部预算管理小组对货币资金收支业务进行
预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡；对已纳入企业预算，但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支出项目，不得办理支付；当公司办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、存货、筹资等业务时，应当严格执行预算标准，由计划财务部预算管理小组组织专业小组对该预算的执行进行监督与控制，防范过度超预算的风险发生。 5.2.4
在日常预算执行过程中，计划财务部预算管理小组负责对各相关部门预
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算执行情况按预算额度进行控制检查：
A. 核对成本费用性支出与付款是否有预算、是否预算内、是否与预算进
度相符、是否与收款比例配比并在相关审核审批表上签署控制检查意见；
B. 实时登记预算控制台账（流水账），做好控制书面记录，且经常与财
务记录进行核对；
C. 定期编写预算执行情况检查表。 5.2.5
各相关部门定期编制各自的业务预算执行情况报告，经部门负责人书面
确认后，报分管的主管副总认可，再将签字确认的部门预算执行情况报告纸质递交计划财务部预算管理小组并通过公司OA网发送至指定人员的邮箱。 5.2.6
计划财务部预算管理小组汇总各相关部门上交的业务预算执行情况报
告，编制财务预算执行情况报告，并定期编制预算执行情况分析表（见5.4预算分析与考核管理控制程序）。 5.2.7
预算管理委员会对预算执行情况进行监督，需对照已确定的责任指标，
定期或不定期地对相关管理部门及人员责任指标完成情况进行检查，并实施考评。 5.2.8
总会计师、预算管理委员会分别对预算执行情况汇总表进行备案。
5.3 预算的调整管理控制程序 5.3.1 5.3.2
公司年度预算一经董事会、股东大会批准后，不得轻易调整。 调整预算应由预算调整申请部门根据预算执行情况，提出书面预算调整
要求，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行可能造成的影响程度，并同时提出预算的调整幅度，经部门负责人确认，报分管的主管副总认可，再报预算管理委员会。 5.3.3
预算管理委员会对各相关部门提交的预算调整报告进行审核分析，形成
初步意见后交计划财务部预算管理小组制订预算调整方案，预算调整方案必须符合以下管理控制要求：
A. 预算调整事项需符合公司发展战略和现实生产经营状况；
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B. 预算调整重点需关注预算执行中可能出现的重要的或非正常的关键性差
异方面；
C. 预算调整方案必须客观、可行。 5.3.4
对预算外支出及超预算支出，在总经理授权范围内报总经理审批，超出
总经理授权范围报总经理、董事长联签，超出董事长授权范围，报董事会审批，超出董事会授权范围，报股东大会批准。 5.3.5
若审批通过，预算管理委员会下达调整后的预算执行要求。
5.4 预算分析与考核管理控制程序 5.4.1
各相关部门在预算执行时需充分收集有关财务、业务、市场、技术、政
策、法律等方面的信息资料，根据不同情况从定量与定性、主客观等几个层面，充分反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力，并将预算执行情况和分析报告递交计划财务部预算管理小组。
5.4.2 每季结束后次月的前10日内，各职能部门及生产经营单位应当编制截至上月末各项预算管理分析表格并同时作为经营快报，报计划财务部预算管理小组。
5.4.3 每季结束后次月的前20日内，计划财务部预算管理小组对各部门截至上月末预算执行情况进行汇总分析，对于预算执行差异，计划财务部预算管理小组与各相关部门采用符合本部门的分析方法，客观分析预算执行中产生的原因，提出解决措施或建议，报总会计师，并提交预算管理委员会研究决定。 5.4.4
预算管理委员会每季度结束后40日内召开截至上季度预算执行情况分
析会议，预算执行情况分析会议与经济活动分析会议同时举行；通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，并提出改进意见和措施；并将改进意见和措施报总经理批准，同时上报董事长备案。 5.4.5
预算管理委员会将经总经理批准的改进意见和措施下发至各相关部门，
各相关部门根据预算改进措施执行实施相关工作。 5.4.6
预算管理小组根据公司实际情况编制预算执行考核表；对预算执行情况
的考核，应以公司正式下达的预算方案为标准，同时需坚持公开、公平、公正的原则，并将考核结果递交预算管理委员会备案。
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5.4.7 预算管理委员会结合本公司经营绩效考核机制，建立预算执行情况奖惩
制度，明确奖惩办法，根据考核结果落实奖惩措施。 6. 相关文件和记录
预算项目 预算目标 销售预算
表单
经济技术指标计划及预算产品销售计划及预算销售回款预算销售费用预算库存预算
产品出产计划及预算 采购预算生产成本预算产品成本汇总预算工装制造预算
设备修理计划及预算
全厂主要生产设备考核指标能源消耗与节约计划
安全生产、环境保护工作计划
安全卫生环境保护技术措施项目预算表安全生产、环境保护工作目标安全、环保指标分解
新产品开发、科研攻关、新项目攻关计划技术开发费预算
技改、技措项目实施计划及预算对外投资预算工资预算
职工教育经费预算质量指标管理费用预算三方认证费用税费预算财务费用资产表负债表利润表现金流量表
营业外收支等预算
表单
预算调整申请表预算调整通知书
预算执行情况分析表
生产预算
研发预算 投资预算 人员预算 质量预算 费用预算
财务预算
预算项目 预算调整 预算分析
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全面预算表格预算调整分析表
7 附件
<年度预算编制、审批、下达>股东大会董事会总经理预算管理委员会计划财务部预算管理小组各相关职能部门开始确定年度经营计划制定年度预算目标及预算编制要求组织编制年度预算编制/调整年度业务预算审核NYY审核NY审核N汇总形成年度财务预算Y审核会签NY审核NY审核N年度预算审批下达年度预算分解预算指标，拟定目标责任书审核YN签订目标责任书目标责任书预算执行与监控 10
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二〇一二年三月二十三日
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