开课学期：第4学期 适用专业：会计电算化 课程类别：专业核心课 课程性质：专业核心课 教材：名称：《税收基础》出版社:高等教育出版社 一.本课程性质
该课程是本专业的一门专业必修课程，该课程与会计、审计等课程有密切 联系，只有懂了税法，才能进行相关的会计、审计操作，因此，该课程是本专业 开设的必修课程。
二•课程教学目标与基本要求 （-）本课程的教学目标是：
通过本课程的教学，使学生对我国现行的税种有整体的把握，熟练掌握主要 税种应纳税额的计算、申报等重要内容，理解各税种的构成要素，对农业税有所 了解。 （二）基本要求
1. 通过学习该课程可使学生熟练掌握增值税、消费税、营业税、关税、企业所得 税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税法等重点税种应纳税额的计算、 申报与
缴纳，理解各税种的纳税人、征税范围、纳税环节等知识，对农业税的知 识有所了解。 2. 通过学习该课程可使学生具备对各种税款的计算能力，能进行会计、审计中相 关税法的操作，能为企业实现独立完税的能力。
3. 通过学习该课程可使学生具有较强的综合分析能力、知识运用能力、实际操作 能力以及主动学习的能力和素质。 三、本课程的教学内容与体系 （一）教学内容与基本要求 第一章税法基础知识 1. 1税收与税法
税收与税法的概念、税收的特征、税收和税法的关系、税收法律关系、税收 法律关系及构成、税法的作用 1. 2税法的构成要素
纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减 税免税、罚则、附则
1. 3税法的分类与我国现行税法体系
税法的分类、我国现行税法体系
本章重点：税法的构成要素 本章难点：对税率的理解 基本要求：通过学习，熟练掌握税法构成要素的全部内容；理解税收和税法的关 系；了解我国现行税法体系，学习本章后能够把所学知识运用到各个 税种中。 第二章增值税
2. 1增值税的纳税人
增值税的含义、价外税、小规模纳税人、小规模纳税人的认定与管理、增 值税一般纳税人的认定与管理
2. 2增值税的征税范围
销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、特殊项目、视同销售货物行为、 混合销售行为、兼营非应税劳务行为 2. 3增值税的税率
基本税率、低税率、征收率 2. 4增值税的计算
一般纳税人应纳增值税的计算、小规模纳税人应纳增值税的计算、特殊情况 下应纳增值税的计算、销售自来水应纳增值税的计算、进口货物应纳增值税 的计算、出口货物退（免）增值税的计算 2. 5增值税专用发票的使用及管理
本章重点：增值税的计算
本章难点：对价外税的理解、销售额的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握增值税的计算；理解增值税的征税范围；了解出 口货
物退（免）增值税的政策。学习本章后使学生具备能根据纳税人的 经济行为进行增值税计算的能力。
第三章消费税
3. 1消费税的征税范围、纳税人、税目和税率 3. 2纳税环节 3. 3消费税的计算
自产自销、自产自用、委托加工、用外购已税消费品连续生产、委托加工 收回的已税消费品连续生产、进口等方式下消费税的计算。 3. 4出口应税消费品退（免）税
退税税率的确定、出口应税消费品退（免）税政策、出口应税消费品退税 的计算
3. 5消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
本章重点：消费税的计算 本章难点：销售额的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握消费税的计算；理解消费税的纳税环节；了解出 口货
物退（免）消费税的政策。学习本章后使学生具备能根据纳税人 的经济行为进行消费税计算的能力。
第四章营业税
4. 1营业税的征税范围、纳税人和税目、税率 征税范围、纳税人和税目、税率 4. 2营业税的计算
4. 3营业税的减免税、纳税期限及地点
减免税、纳税期限、纳税地点 本章重点：营业税的计算 本章难点：营业额的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握营业税的计算；理解营业税的征税范围；了解营 业税
的减免。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行营 业税计算的能力。
第五章 关税
5. 1关税的征税对象、纳税人、税则、税目和税率 征税对象、纳税人、税则、税目和
税率
5. 2关税完税价格
一般进口货物的完税价格、特殊进口货物的完税价格、出口货物的完税价格 5. 4关税的计算
5. 5关税的减免与征收管理
减免、缴纳和退补 本章重点：关税的计算
本章难点：关税完税价格的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握关税的计算；理解关税税则；了解关税的减免。 学习
本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行关税计算的能 力。
第六章企业所得税
6. 1企业所得税的纳税人、征税对象和税率
纳税人、征税对象和税率
6. 2计税依据
企业应纳税所得额、收入总额、准予扣除的项目、不得扣除的项目、亏损 弥补 6. 3资产的税务处理
固定资产的税务处理、无形资产的税务处理、流动资产的税务处理 6. 4税款的计算与缴纳
企业所得税的计算、税额扣除、联营企业的税收调整 6. 5税收优惠
本章重点：税款的计算
本章难点：企业应纳税所得额的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握企业所得税的计算；理解应纳税所得额和会计利 润的
关系；了解税收优惠、资产的税务处理。学习本章后使学生具备 能根据纳税人的经济行为进行企业所得税计算的能力。
第七章外商投资企业和外国企业所得税 7. 1纳税人、征税对象和税率 7. 2计税依据
各类收入的确定、不得列为成本、费用和损失的项目、限定条件准予列支 的项
目
7. 3资产的税务处理
固定资产的税务处理、无形资产的税务处理、存货的税务处理
7. 4税款的计算与缴纳 7. 5税收优惠
减免税优惠、再投资退税 本章重点：税款的计算、税收优惠
本章难点：企业应纳税所得额的确定、税收优惠
基本要求：通过学习，熟练掌握所得税的计算；理解应纳税所得额和会计利润的 关系；
了解资产的税务处理。学习本章后使学生具备能根据纳税人的 经济行为进行企业所得税计算的能力。
第八章个人所得税
8. 1纳税人和征税对象 8. 2计税依据和税率 8. 3个人所得税的计算 8. 4税收优惠
本章重点：税款的计算
本章难点：应纳税所得额的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握个人所得税的计算；理解纳税人的界定；了解税 收优
惠。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行个人所 得税计算的能力。
四•主要教学环节学时分配
章节 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章
讲课
合计
6 12 16 16 10 24 10 8 102
6 12 16 16 10 24 10 8 102
合计
五•课程考核
平吋成绩20%,期中笔试成绩30%,期末笔试考核50%
六.教材与教学参考书
教材：《跟我学纳税》
参考书：《税法》、《国家税收》、及相关网站等。
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