1参考答案: C
解析:(1)选项A：因管理不善造成被盗、丧失、霉烂变质的损失，不能抵扣进项税额;因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额可以抵扣;(2)选项B：仅用于非增值税应税工程的固定资产不可以抵扣进项税额，但同时用于增值税应税工程和非增值税应税工程的固定资产可以抵扣进项税额;(3)选项D：进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。
我的笔记 2参考答案:C 解析:【答案】C
【解析】托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行成认付款的结算方式。
3参考答案:C
解析:(1)选项ABD：属于免税工程;(2)选项C：应缴纳个人所得税。
4参考答案:D
解析:【解析】(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据;(2)交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;(3)黄某应缴纳契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。 5参考答案:C
解析:【解析】(1)存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务;(2)对于一般存款账户(非核准类银行结算账户)，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。 6参考答案:D
解析:营业税的纳税人以一个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申请纳税。 7参考答案:B
解析:【解析】烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。 8参考答案:D
解析:【解析】税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。
9参考答案:A
解析:(1)纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格;(2)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税;(3)该商店应缴纳增值税=(7000+2000)÷(1+17%)x17%=1307.69(元)。
纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格; 我的笔记 10参考答案:A
解析:【解析】(1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，
在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证;(2)甲公司应缴纳印花税=6000×0.3%0=1.8(万元)。 11参考答案:B
解析:选项A是以法的创制方式和形式所作的分类，选项C是以法的内容所作的分类，选项D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。 12参考答案:C
解析:(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的局部，可据实扣除;超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000 x 15%=40800(元)。 13参考答案:A
解析:纳税人被列为非正常户超过3个月的，税务机关可以注销其税务登记。 14参考答案:B
解析:增值税一般纳税人销售旧货，按简易方法依照4%征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483÷(1+4%)×4%÷2=9.29(万元)。
15参考答案:B
解析:因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在3年内追征。 16参考答案:B
解析:【解析】(1)选项A：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建立自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税;(2)选项CD：铁路线路、公路线路、飞机场跑
道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 17参考答案:D
解析:允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 18参考答案:C
解析:【解析】(1)选项A：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据;(2)选项B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款;(3)选项C：银行本票可以背书转让;(4)选项D：银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。
19参考答案:C
解析:【解析】(1)从价局部：2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12=21.6(万元);(2)从租局部：5×9×12%=5.4(万元);(3)当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)。 20参考答案:B
解析:【解析】选项ACD：对税务机关作出的“征税行为”不服，应领先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等详细行政行为，征收税款、加
收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。 21参考答案:D
解析:(1)选项AC：按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税;(2)选项B：按“稿酬所得”税目计征个人所得税;(3)选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 22参考答案:D
解析:【解析】选项D：票据的出票日期必须使用中文大写。 23参考答案:C
解析:【解析】(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”;(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”;(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。
24参考答案:B
解析:汽车属于增值税征税范围中的修理修配业务。管道运输属于运输业，缴纳营业税。仓储保管和餐饮效劳都是营业税征税的范围。
25参考答案:A,B,C
解析:产权转移书据是在产权买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，融资租赁合同按借款合同征收印花税。
26参考答案:A,C
解析:纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除;其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。 27参考答案:C,D
解析:【解析】只有“承兑人或者付款人”被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的，才 可以仃使追索权。 28参考答案:A,B,C
解析:【解析】选项D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。 29参考答案:A,B,C
解析:【解析】选项D：主管税务机关可要求纳税人进展土地增值税清算，但不属于纳税人应当进展土地增值税清算的范围。 30
参考答案:A,B,C
解析:选项D，不是存货发出的计价方法，而是存货期末计量的方法。
31参考答案:A,C,D
解析:【解析】选项B：属于刑事责任的附加刑。
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