财务报表分析计算公式汇总
第一章：
1.变动百分比=×100%P19 2.构成比率=×100%P23 3.定比动态比率=×100%P28 4.环比动态比率=×100%P28 第二章：
5.营运资本=流动资产—流动负债。P127 6.流动比率=P129 7.流动比率=P129 8.流动比率=P129 9.流动比率=1+P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。 流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134 第五章： 12.现金比率=P137 13.资产负债率=P144 14.股权比率=P147 15.资产负债率+股权比率=×100%P147 16.资产负债率+股权比率=×100%+×100%P147 17.资产负债率+股权比率=100%P147 18.股权比率=1—资产负债率。P148 19.产权比率=×100%P149 20.产权比率===P149 21.产权比率==—1P149 22.权益乘数=P150 23.权益乘数=P150 24.权益乘数=1+产权比率P150 25.权益乘数==P151 26.有形资产债务比率=×100%P152 27.有形资产债务比率=×100%P152 28.有形净值债务比率=×100%P152 29.有形净值债务比率=×100%P152 30.利息保障倍数==P154 31利息保障倍数=P154
32.现金流量利息保障倍数=P157 =
33.应付账款周转天数=P181
34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数P181
仅供个人学习参考
=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数 35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。P127 第六章：
36.资产周转率（次数）=P167 37.资产周转期（天数）=P167
以上两个公式（36、37）中，通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。 38.应收账款周转率=P170
公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。
应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：
赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣P170 39.应收账款周转天数==P171 40.应收账款周转天数=P171 41.存货周转率=P174 公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。 42.存货周转天数==P176 43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数P179 44.现金周期=营业周期—应付账款周转天数P181 =应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数 45.应付账款周转率=P181 46.应付账款周转天数==P181 注：以上两个公式（45、46）中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即： 本期存货增加净额=销货成本+期末存货—期初存货 47.营运资本周转率=P183 48.流动资产周转率=P183 第48公式中，流动资产平均余额= 49.流动资产周转天数==P186 50.固定资产周转率=P189 第50公式中，固定资产平均余额= 固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。 51.固定资产周转天数==P189 52.总资产周转率=P192 第52公式中，平均资产总额= 53.总资产周转率=×P192=流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重 54.总资产周转率=×P192
=固定资产周转率×固定资产占总资产比重 55.总资产周转期==P192 第七章：
56.总资产收益率=×100%P200
其中，总资产平均额=（注：第54公式以税后为口径） 57.总资产收益率=×100%（以税前息后为口径）P201 58.总资产收益率=×100%（以税后息前为口径）P201 59.总资产收益率=×100%（以息税前为口径）P201 60.总资产收益率=× 仅供个人学习参考
=销售净利率×总资产周转率。P203 61.权益净利率=P295 =销售净利率×
62.销售收入净额=销售收入—销售退回—销售折扣—销售折让。 63.稀释每股收益=
64.全面摊薄净资产收益率=×100%P204. 65.加权平均净资产收益率=×100%P204 其中，净资产平均额= 66.杜邦等式：
净资产收益率=
=总资产收益率×权益乘数P206 =总资产收益率× 67.长期资金收益率=×100%其中， （1）平均长期资金 =
（2）息税前利润=利润总额+财务费用 68.资本保值增值率=×100%P209 69.资产现金流量收益率=×100%P211 70.流动资产收益率=P212 71.固定资产收益率=P213 固定资产平均值是固定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。 72.销售毛利率=×100% 销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。P214 73.销售毛利率=1—销售成本率。 74.销售毛利=销售收入净额—销售成本。0 75.销售净利率=×100%P217 76.每股收益= 发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间）—（当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间）公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。P220 77.配股时的本年度基本每股收益:P221 (1).每股理论除权价格= (2).调整系数= (3).因配股重新计算的上年度基本每股收益= (4).本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润÷（行权前发行在外的普通股股数×调整系数×行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数 78.每股现金流量=P223 79.每股股利=P223
发行在外的普通股股数是指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数 80.市盈率=P224
81.股利支付率=×100%P225 82.股利收益率=×100%P225 83.股利发放率=×100% =××100%
=市盈率×股利收益率P225 84.流动资产利润率= 仅供个人学习参考
85.流动资产周转率=
86.固定资产比率=流动资产比率= 第八章：
87.销售（营业）增长率=×100%P242 公式中，（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：
本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入—上年销售（营业）收入。 如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“—”表示。 （2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。 88.三年销售（营业）平均增长率
3=（
年末销售（营业）收入总额—1）×100%P245 三年前年末销售（营业）收入总额公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。例：假如本年度是2006年，则三年前年末销售（营业）收入总额是指2003年企业销售（营业）收入。 89.总资产增长率=×100%P246 公式中，（1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，计算公式为：本年总资产增长额=资产总额年末数—资产总额年初数。（2）年初资产总额是指资产总额的年初数。
390.三年总资产平均增长率=（年末资产总额—1）×100%P247 三年前年末资产总额91.流动资产增长率=×100%P248 92.固定资产增长率=×100%P248 93.无形资产增长率=×100%P248 94.员工增长率=×100%P248 95.固定资产成新率=×100%P248 公式中；（1）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值；（2）平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值。 96.资本积累率=×100%P250 公式中，（1）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额，计算公式为：本年所有者权益增长额=所有者权益年末数—所有者权益年初数。如果本年所有者权益减少，用“—”表示。（2）年初所有者权益是指所有者权益的年初数。 97.股利增长率=×100%P252 公式中：（1）本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额，计算公式为：本年每股股利增长额=本年发放每股股利—上年发放每股股利。若本年发放每股股利小于上年发放每股股利，则以“—”表示；（2）上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。 398.三年资本平均增长率=（
年末所有者权益总额—1）×100%P251
三年前末所有者权益总额公式中：（1）年末所有者权益总额是指所有者权益年末数；
三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数。
399.三年股利平均增长率=（第十章：
100.权益净利率=P295 仅供个人学习参考
本年每股股利—1）×100%P252
三年前每股股利 =×
=资产净利率×权益乘数
=销售净利率×资产周转率×权益乘数 101.资产净利率=P295 =×
=销售净利率×资产周转率
102.净利润=销售收入—全部成本+其他利润—所得税P296 103.全部成本=制造成本+管理费用+营业费用+财务费用P296 104.总资产=流动资产+长期资产P296
仅供个人学习参考
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