上旬
业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000
贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料——酚醛树脂 10000 业务4（4#）
借：在途物资——柳桉原木3 360 650
应交税费——应交增值税（进项税额） 502 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707
贷：在途物资——复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用 2944 库存现金 2056
贷：其他应收款——张凯 5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000 贷：库存现金 1000
业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941 贷：主营业务收入 2427300
应交税费——应交增值税（销项税） 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650
贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000
贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000 业务12（11#）借：其他货币资金 600 000 财务费用 21
贷：银行存款——工商银行 600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675 贷：主营业务收入 2177500
、 应交税费——应交增值税（销项税额） 370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费 1850 贷：库存现金 1850
业务16（14#）借：库存现金 6000
贷：银行存款——中国银行 6000
业务17（15#）借：银行存款——工商银行 210000
贷：应收账款——大营盘公司 210000 业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂 30000 ——酚醛树脂 40000 ——纯碱 20000 ——油料 412800
应交税费——应交增值税（进项税额） 85476 银行存款——工行 11724 贷：其他货币资金 600000 业务19(17#)借：管理费用——业务招待费 8000 贷：银行存款——中国银行 8000 业务20（18#）借：其他应收款——李明 2500 贷：库存现金 2500
业务21（19#）借：银行存款——中国银行 70000
贷：应收票据——新达工厂 70000 业务22（20#）借：银行存款——中国银行 贷：其他业务收入 28425
应交税费——应交增值税（销项税额）
提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。
业务23（21#）借：固定资产——小轿车 550125
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000 管理费用——税费 5830 贷：银行存款——工行 640955 业务24（22#）按照金额分配运费。 分配率=800/1052000= 借：原材料——管件
——五金机电 1020816 —— 工具
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——成都大世界五金 1230840 银行存款——工行 业务25 提示：暂不处理。
业务26（23#）借：周转材料——打印纸 1300 ——墨盒 2400 贷：库存现金 3700 业务27（24#）借：销售费用——广告费 10000
贷：银行存款——中国银行 10000 业务28（25#）借：交易性金融资产——成本 299200 投资收益 贷：银行存款——成都银行 业务29（26#）借：库存现金 900
贷：待处理财产损溢 900
业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局 1500 贷：银行存款——工行 1500 业务31（28#）借：管理费用——税费 2000 营业外支出 200
贷：银行存款——工行 2200
业务32（29#）借：待处理财产损溢 900 贷：营业外收入 900 业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资 446
贷：银行存款——中国银行 444 其他应收款——刘明 2000 业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金
——应付住房公积金 57475 应付职工薪酬——社保基金
——住房公积金 57475 贷：银行存款——中行
——中行 114950
业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款——中国银行 业务36（33#）借：应交税费——未交增值税 140000 ——应交营业税 20000 ——应交城建税 8000
——应交教育费附加 4800 ——应交地方教育费附加 3200 贷：银行存款——中国银行 140000 ——中国银行 36000
中旬
业务37 提示：暂不处理
业务38（34#）借：管理费用——其他（差旅费） 2548 贷：其他应收款——李明 2500 库存现金 48 业务39（35#）借：固定资产清理 2520
累计折旧 2280 贷：固定资产——空调 4800 （36#）借：固定资产清理 545
贷：库存现金 545 （37#）借：库存现金 1500
贷：固定资产清理
应交税费——未交增值税
（38#）借：营业外支出——处置非流动资产损失 贷：固定资产清理
业务40（39#）借：营业外支出——捐赠支出 100000 贷：银行存款——工行 100000 业务41（40#）借：银行存款——工行 2482350
财务费用——现金折扣 65325
贷：应收账款——淘相因装饰公司 2547675 业务42（41#）借：预付账款——太平洋财产保险6000 贷：银行存款——工行 6000 业务43（42#）借：在途物资——杨木原木 6438000
应交税费——应交增值税（进项税额） 962000 贷：应付账款——吉林敦化林木 7400000 业务44（43#）借：管理费用——职工薪酬及附加 37300 贷：银行存款——中国银行 37300 业务45（44#）借：原材料——酚醛树脂 10620
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——中原化工厂 业务46（45#）借：预收账款——北方贸易公司 5972850 贷：主营业务收入 5105000
应交税费——应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用——手续费 153150 （=*3%） 贷：预收账款——北方贸易公司 153150 业务47（47#）借：应付账款——西山林业公司 80000 贷：营业外收入 80000 业务48（48#）借：原材料——杨木原木 6438000
贷：在途物资——杨木原木 6438000 业务49（49#）借：库存现金 3500
贷：其他业务收入 3500 （50#）借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税 175 ——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加 （51#）借：应交税费——应交营业税 175
——应交城建税 ——应交教育费附加
——应交地方教育费附加 贷：库存现金 业务50 提示：暂不处理。
业务51（52#）借：银行存款——工行 410000
固定资产——热压机 850000
应交税费——应交增值税（进项税额） 144500 贷：实收资本——好人家食品 700000 ——川能股份 300000 资本公积——资本溢价 404500 业务52（53#）借：管理费用——修理费 1300 销售费用——修理费 300
贷：银行存款——中国银行 1600 业务53 (54#) 借：应收账款——淘相因装饰公司 410200 贷：其他业务收入 350000
应交税费——应交增值税（销项税额） 59500 库存现金 700 提示：期末加权平均结转成本。 业务54（55#）借：库存现金 12000
贷：银行存款——中国银行 12000
（56#）借：管理费用——职工薪酬及附加 12000 贷：应付职工薪酬——辞退福利 12000 （57#）借：应付职工薪酬——辞退福利 12000 贷：库存现金 12000
业务55（58#）支付困难补助费：
借：应付职工薪酬－职工福利费 580
贷： 库存现金 580
（59#）分配计入费用：
借：生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费） 580
贷：应付职工薪酬－职工福利费 580 业务56（60#）借：库存现金 1918
贷：营业外收入 1918
业务57（61#）借：银行存款——中国银行 2000 贷：库存现金 2000
业务58（62#）借：在建工程——成品仓库 1 200 000 贷：银行存款——工行 1 200 000 业务59（63#）借：银行存款——中国银行 300
贷：应收股利——四川路桥 300
业务60（64#）借：银行存款——工行 — 1088100
贷：主营业务收入 — 930000
应交税费——应交增值税（销项税额） — 158100 业务61（65#）借：银行存款——成都银行
贷：交易性金融资产——四川路桥（成本） 16000
——四川路桥（公允价值变动） 3880 投资收益 （66#）借：公允价值变动损益 3880 贷：投资收益 3880
业务62（67#）借：应付账款——吉林敦化林木 8 000 000 贷：银行存款——工行 8 000 000 业务63（68#）借：固定资产——旋切机 62 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 10 540 坏账准备 5000 营业外支出 22460
贷：应收账款——美特好家装公司 100000
业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。 期末进行会计处理。
业务65（69#）借：应收股利——四川金华乳业 50000 贷：投资收益 50000 业务66（70#）借：无形资产 600 000
贷：银行存款——工行 600 000
业务67（71#）借：生产成本——辅助生产成本（运输部） 516 贷：库存现金 516
下旬
业务68（72#）借：银行存款——工行 200 000
贷：预收账款——滨江物资公司 200 000 业务69（73#）借：委托加工物资——大号包装箱 9135
应交税费——应交增值税（进项税额） 1365 贷：银行存款——中国银行 10500 业务70(74#)借：管理费用——办公费 3632
贷：银行存款——中国银行 3632 业务71(75#)借：管理费用——业务招待费 2100 贷：库存现金 2100 业务72暂不进行会计处理。 业务73(76#) 支付时：
借：应付职工薪酬— 职工教育经费 800
贷：库存现金 800 （77#）分配时：
借：管理费用——职工薪酬及附加 800
贷：应付职工薪酬——职工教育经费 800 业务74（78#）借：库存现金 1000
贷：其他应收款——王伟 1000 业务75（79#）借：财务费用——手续费 贷：银行存款——中行
业务76（80#）借：交易性金融资产——成本 948000 投资收益
贷：银行存款——成都银行 业务77（81#）
（81#）借：生产成本——基本生产成本——单板车间（柳桉单板） （杨木单板） ——胶合车间（普通板） （复膜板） ——辅助生产成本——蒸汽车间 580 ——调胶车间 406 ——运输部 464 制造费用——单板车间 58 ——胶合车间 58 管理费用 1914 销售费用 696
应付职工薪酬——职工福利费 1160 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 8816 （82#）借：应付职工薪酬——非货币性福利 8816 贷：银行存款——工行 8816 （83#）借：管理费用——薪酬及附加 1160
贷：应付职工薪酬——职工福利费 1160
业务78（84#）借：原材料——断尾材 45000
贷：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料） 22500 ——杨木单板（直接材料） 22500 (85#)借：原材料——废单板 12000
贷：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料） 5700 ——复模板（直接材料） 6300
业务79（86#）借：委托加工物资——包装箱 5375
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工行 业务80（87#）借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：银行存款——工行
（88#）借：管理费用——职工薪酬及附加
贷：应付职工薪酬——职工福利费 业务81
（89#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）
——杨木单板（制造费用） ——普通板（制造费用） ——复膜板（制造费用） ——辅助生产成本——蒸汽车间 ——运输部 ——调胶车间 制造费用——单板车间 ——胶合车间
管理费用 ——物料消耗及摊销 销售费用 应付职工薪酬——职工福利费 在建工程
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工行
（90#）借：管理费用——职工薪酬及附加 贷：应付职工薪酬——职工福利费 业务82（91#）借：预收账款——滨河贸易公司 200000 银行存款——工行 7 112 032 贷：主营业务收入 6249600
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 062 432 业务83（92#）借：周转材料——大号包装箱 14510
贷：委托加工物资 ——大号包装箱 14510 业务84（93#）借：管理费用——其他 4600
贷：银行存款——工行 4600
业务85
（94#） 借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用） 5504 ——杨木单板（制造费用） 8256 ——普通板（制造费用） ——复膜板（制造费用） ——辅助生产成本——蒸汽车间 ——运输部 ——调胶车间 制造费用——单板车间 64 ——胶合车间
管理费用 ——物料消耗及摊销 销售费用 应付职工薪酬——职工福利费 在建工程
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工行
（95#）借：管理费用——职工薪酬及附加 贷：应付职工薪酬——职工福利费 业务86（96#）借：销售费用 1000 贷：库存现金 1000 业务87（97#）借：银行存款——工行 贷：财务费用 业务88（98#）借：银行存款——中国银行 贷：财务费用 业务89（99#）借：银行存款——成都银行 贷：财务费用 业务90（100#）借：财务费用 1200 贷：应付利息 1200 业务91（101#）借：财务费用 512 应付利息 1024
贷：银行存款——工行 1536 业务92（102#）借：银行存款——中国银行 8000 贷：其他业务收入 8000 业务93（103#）借：坏账准备 18400
贷：应收账款——恩红公司 18400
期末
业务94（104#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料） 4350400
——杨木单板（直接材料） 3176625 ——复膜板（直接材料） 354525 ——辅助生产成本——蒸汽车间 ——运输部 ——调胶车间 制造费用——单板车间 795240 ——胶合车间
管理费用 ——物料消耗及摊销 销售费用 其他业务成本 25500 贷：原材料 —— 周转材料——
业务95（105#）
借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工） 131，
——杨木单板（直接人工） ——普通板（直接人工） ——复膜板（直接人工） ——辅助生产成本——蒸汽车间 ——运输部 ——调胶车间 制造费用——单板车间 ——胶合车间 管理费用 ——薪酬及附加
销售费用 应付职工薪酬——职工福利费
贷：应付职工薪酬——工资 1,998,
（106#）借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保基金
——住房公积金 57475 应交税费——应交个人所得税 （107#）借：管理费用——薪酬及附件 230850
贷：应付职工薪酬——职工福利费 230850
197，
业务96（108#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工） 13 ——杨木单板（直接人工）20 ——普通板（直接人工） 14 ——复膜板（直接人工） 21 ——辅助生产成本——蒸汽车间 12 ——运输部 10 ——调胶车间 8 制造费用——单板车间 1 ——胶合车间 1 管理费用 ——薪酬及附加 57
销售费用 34 应付职工薪酬——职工福利费 26
贷：应付职工薪酬——社会保险基金 166 ——住房公积金 57 475 （109#）借：管理费用——薪酬及附加 26
贷：应付职工薪酬——职工福利费 26
业务97（110#）借：生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间 12800
——运输部 4400 ——调胶车间 4800 制造费用——单板车间 26500 ——胶合车间 15776
生产成本——基本生产成本——复膜板（制造费用） 144 管理费用 ——折旧费 17792
销售费用 4200 其他业务成本 200
应付职工薪酬——职工福利费 2200 贷：累计折旧 88812
（111#）借：管理费用——薪酬及附加 2200
贷：应付职工薪酬——职工福利费 2200
业务98
（112#）借：制造费用——单板车间 600
——胶合车间 10000 贷：累计摊销 10600
业务99（113#）借：生产成本——基本生产成本——普通板（制造费用） 447 ——复膜板（制造费用） 422
制造费用——单板车间 255
——胶合车间 169 管理费用 ——物料消耗与摊销 25 销售费用 16 应付职工薪酬——职工福利费 25
贷：生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间 341
——运输部 151 ——调胶车间 870
（114#）借：管理费用——职工薪酬及附加 25
贷：应付职工薪酬——职工福利费 25
业务100
（115#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用） 438, ——杨木单板（制造费用）657, ——普通板（制造费用） 90, ——复膜板（制造费用） 135, 贷：制造费用——单板车间 1,096, ——胶合车间 226,
业务101（116#）借：自制半成品——柳桉单板 4 567 ——杨木单板 3 595
生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）3 951 （直接人工）142 （制造费用）473 ——杨木单板（直接材料）2 724 （直接人工）207 （制造费用）663
（117#）借：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料） 2,108,
（直接人工）113, （制造费用）369, ——复膜板（直接材料）2,367, （直接人工） 122, （制造费用） 400,
其他业务成本 248,
贷：自制半成品——柳桉单板 2,999, ——杨木单板 2,730,
（118#）借：库存商品——普通板 3 214 ——复膜板 3 583
贷：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）2 087 （直接人工）245 （制造费用）881 ——复膜板（直接材料）2 393
（直接人工） 303 （制造费用） 885
业务102 张
（119#）借：主营业务成本 6 722
贷：库存商品——普通板 5 022
——复膜板 1 699
（120#）借：在建工程 4 153
贷：库存商品——复膜板 3 399
应交税费——应交增值税（销项税额）753
（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定： 加权平均单价=（335*6500+500*6700）/（335+500）= 计税价格=*670=
(121#)结转委托代销产品成本
借：主营业务成本 3825000 贷：发出商品 3825000 （这个分录可以在第46个业务做）
业务103（121#）借：财务费用 400 000
贷：长期借款——应计利息 400 000
业务104
（122#）借：交易性金融资产——公允价值变动 48960 贷：公允价值变动损益 48960 （123#）借：公允价值变动损益 5200
贷：交易性金融资产——公允价值变动 5200 业务105
（124#）借：资产减值损失 贷：坏账准备
业务106
（125#）借：管理费用——物料消耗与摊销 5785
贷：长期待摊费用 5785
业务107
（126#）借：管理费用——物料消耗及摊销 2000 贷：预付账款 2000
业务108
（127#）借：待处理财产损溢
贷：原材料——复膜纸
（128#）借：原材料——工具
——废单板 2000 贷：待处理财产损溢
（129#）借：管理费用——其他
他应收款——陈如龙 400 贷：待处理财产损溢
应交税费——应交增值税（进项税转出）
（130#）借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
管理费用 2000 业务109
（131#）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1,393, ——应交增值税 贷：应交税费——未交增值税 业务110
（132#）借：营业税金及附加 400
贷：应交税费——应交营业税 400
业务111
（133#） 借：营业税金及附加 139,
贷：应交税费——应交城建税 69,
——应交教育费附加 41,
——应交地方教育费附加 27,
业务112
（134#）借：管理费用——税金 127730
贷：应交税费——应交房产税 127730
业务113
（135#）借：管理费用——税费 72800
贷：应交税费——应交城镇土地使用税 72800
业务114
（136#）借：管理费用——税费 3650
贷：应交税费——应交车船税
业务115
（137#）借：主营业务收入 15,029, 其他业务收入 389, 投资收益 54,
公允价值变动损益 39, 营业外收入 82, 贷：本年利润 .88
（138#）借：本年利润 13,522,
贷：主营业务成本 10,547, 其他业务成本 273, 营业税金及附加 140, 销售费用 467, 管理费用 1,202, 财务费用 404, 资产减值损失 营业外支出 124,
3650 业务116
（139#）借：所得税费用 549 递延所得税资产 86
贷：应交税费——应交所得税 623 递延所得税负债 12 395
（140#）借：本年利润 549
贷：所得税费用 549
业务116
（141#）借：本年利润 .77
贷：利润分配——未分配利润 .77
（142#）借：利润分配——提取法定盈余公积 1,002,
——提取任意盈余公积 501, 贷：盈余公积——法定盈余公积 1,002, ——任意盈余公积 501,
（143#）借：利润分配——应付现金股利 5,014,
贷：应付股利 ——赵英武 2,996, ——明佳实业 749, ——新华食品厂 749,
——成都好人家食品公司 14, ——四川川能股份公司 6,
（144#）借：利润分配——未分配利润 6,474,
贷：利润分配——提取法定盈余公积 1,002,
——提取任意盈余公积 501,
——应付现金股利 5,014,
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