会计凭证怎么做?
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发布时间：2022-04-23 08:56
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热心网友
时间：2022-06-18 17:07
1）货物卖出后，开出**，收到货款：
首先，实现销售：借：应收账款-甲公司
贷：主营业务收入-A产品
应交税费-应交*（销项税额）
第二步，结转成本：借：主营业务成本-A产品
贷：库存商品-A产品 此处金额是不含税的
第三步，收到货款：借：银行存款-某银行-某账号
贷：应收账款-甲公司
一定记得要在应收账款的科目中过渡一遍，否则日后你查账的时候，会和你存档的*不相符，管理混乱。
没收到收到货款的时候，就不用记第三步的分录，什么时候收到货款，什么时候记上第三步分录就可以了。
2）货物卖出后，*没开，**也没开，可以按照上述的第一步和第二步先做出销售，减少库存。等到实际开*的时候，就核对一下你记账和*是否有金额和税额的差异，如果没有差异，就不必调整。如果有差异，那么就把第一步和第二步的分录重新做一张一模一样但是金额是负数的凭证，将原来的账冲销，在按照正确的金额重新记账就可以了。如果产生差异是在当期你还没有登账的时候，那么就重新写一张正确的凭证代替原来尚未登帐的凭证就可以了。不必再冲账。而且，建议冲账的时候不要单纯的冲差额，**在你尚未开票，预估进账的时候，往往差异只是在角分之间，如果你类似业务很多，你单纯调整差额，到年末的查账的时候就会发现，你根本分不清哪一笔调整的是什么原因了。不利于简化你的工作流程。而且*也是迟早都是要开的。
3）购进原材料，付出货款，没有收到*：这种情况如果当月付款，当月月底结账之前你收到了*，那么就可以正常做：借：原材料
应交税费-应交*（进项税额）
贷：应付账款
同时：借：应付账款 贷：银行存款
如果月底结账还是没有收到*，就要暂估入库，分录还是一样，只是金额和税额是你自己估计的数字。等到真正拿到*的时候红字冲销，将正确的金额重新编制分录就可以了
4）购进原材料，未付出货款，但收到*：
借：原材料
应交税费-应交*（进项税额）
贷：应付账款
等到付款的时候再做“借：应付账款 贷：银行存款 ” 就可以了
5）购进原材料，未付出货款，也没有收到*，分录和4做的一样，只是金额是估计的。
上述分录成立的前提是“购进原材料”的时候，材料已经入库，价格可以准确估计。否则上述内容是无法成立的。追问那：购入原材料，付出货款，收到*，出纳这样写凭证行吗？
借：原材料XXXX
应交*XXX
贷：银行存款
追答购入原材料，付出货款，收到*
借：原材料XXXX
应交*XXX
贷：银行存款
如果你是企业做账，正规的核算体系都不允许这样做，这种分录看起来简化了步骤，而且也是正确的，但是仅仅限于理论。实际操作之后你自己就能够发现，你如果和某家公司存在固定的采购材料合作关系，你的应付账款科目一般都是按照原材料供应商的名称设置的明细账，按照你这种记账的方式，在你查询该户的应付账款明细账时，明细账中将会缺失你当月向其采购而且当月即时结清货款的业务，这种记账方式会导致你的经济业务记录不完整。而且不方便你与对方企业每月的对账工作，在对账的时候你是不可能一张一张*来对的，都是先对余额，然后对比双方往来的明细，如果有出入，才会到查询*这一步。所以，无论是否当时结清货款，都要将业务在应付账款科目中走一遍，这种方式不仅简单方便，而且一劳永逸，你可以在应付账款与库存原材料双方科目互相验证，对于原材料的盘点、验收也是有帮助的，而且如果你是电子账，这里可以选择数量金额三栏式的明细账，按照供应商设置二级明细科目，按照品种设置*明细科目，这样查账时数量、单价、货款、供应商都可以一目了然，可以实现账目联查，操作更方便。
另外，原材料至少要按照品种设置二级明细科目，采用数量金额三栏式明细账。应交*是应交税费的二级明细科目，这个是会计准则中要求的。应交税费下设应交*二级明细，应交*下设进项税、销项税等*科目，采取多栏式明细账记录，方便核算税费。*的记录一定是“应交税费-应交*”，不能直接就写应交*，这样不符合会计处理的规范，日后会产生麻烦的。而且如果你有*，那么你的应交税费科目项下至少还要设置“应交城建税、应交教育费附加、应交地方教育费附加”这三个*附征税种的二级明细科目，只要产生*，这三项就要交，同时计提入营业税金及附加科目，减少当期的营业利润。一般有*，也会有印花税，但是印花税计提科目是应交税费-应交印花税，但是它必须按照要求计入管理费用，不能计入营业税金及附加科目。
热心网友
时间：2022-06-18 17:08
原始凭证名称。
填制名称的日期和编号。
填制凭证单位名称或者填制人姓名。
对外凭证要有接收凭证单位的名称。
经济业务的内容摘要。
经济业务所设计的数量、计量单位、单价和金额。
经办业务部门或人员的签。
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。记录经济业务的合法性与合理性，保证了会计记录的真实性，加强了经济责任制。
按编制程序和用途分类，会计凭证按其编制程序和用途的不同，分为原始凭证和记账凭证，前者又称单据，是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货*、款项收据等。后者又称记账凭单，是以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务的事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登入账簿的直接依据，常用的记账凭证有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
