【实用】执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的相关企业填报企业所...
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2022年度企业所得税汇算清缴正在进行中，执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业在填报企业所得税年度申报表时，应特别关注以下几个要点，以确保申报的准确性和合规性。
首先，基础信息表填写时需明确选择“是”，以表明企业已采用《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制财务报表。这表明企业已执行新准则，应将此信息准确反映在申报表上。
其次，需关注利润表与A100000表之间的区别。在A100000表中，第1-13行应参照国家统一会计制度规定填写。特别注意，对于已执行新准则的企业，在《利润表》中归集的“研发费用”、“其他收益”、“资产处置收益”等项目，应通过《期间费用明细表》（A104000）的相应列次进行填报。同时，需注意“营业利润”的计算逻辑，在《利润表》中的直接填报方式与A100000表中的计算逻辑不同，企业应按照实际归集的利润进行填报。
以上是执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业在填报企业所得税年度申报表时需关注的重点。企业应仔细核对报表格式与准则要求的对应关系，确保申报信息的准确性和合规性，避免因填报错误导致的税务风险。关注上海税务发布的相关解读，有助于企业更好地理解和执行相关要求。
